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證券代碼：600982 證券簡(jiǎn)稱：寧波能源 公告號(hào)：2023-053

債券代碼：185462 簡(jiǎn)稱：GC永能01

寧波能源集團(tuán)有限公司關(guān)于上海證券交易所2022年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管的回復(fù)公告

公司董事會(huì)和全體董事保證公告內(nèi)容不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)人和連帶責(zé)任。

寧波能源集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)近日收到上海證券交易所《關(guān)于寧波能源集團(tuán)有限公司2022年年度報(bào)告信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2023]0585號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“監(jiān)管工作函”)后，公司高度重視。

問題1. 關(guān)于大宗商品業(yè)務(wù)

年報(bào)及相關(guān)公告顯示，2022年，公司大宗商品業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入65.73億元，同比增長(zhǎng)40.3%，占總收入的70.7%，近三年毛利率分別為-0.37%、2.02%、0.75%波動(dòng)較大。大宗商品業(yè)務(wù)涉及煤炭、精對(duì)苯二甲酸、瀝青、天然橡膠、石油等品種。近年來，主要品類的貿(mào)易規(guī)模發(fā)生了很大變化。此外，還有一些倉(cāng)單業(yè)務(wù)。請(qǐng)補(bǔ)充披露：（1）近三年主要交易品種的營(yíng)業(yè)收入和比例、營(yíng)業(yè)成本和毛利率，結(jié)合各類購(gòu)銷價(jià)格變化和市場(chǎng)情況，說明毛利率變化的原因及是否與市場(chǎng)情況一致；（2）結(jié)合貿(mào)易業(yè)務(wù)公司團(tuán)隊(duì)成員、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、交易策略等，說明年度貿(mào)易品類規(guī)模變化的原因，以及應(yīng)對(duì)各類交易價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的措施；（3）區(qū)分倉(cāng)單業(yè)務(wù)、公司運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、委托第三方運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，披露各類業(yè)務(wù)收入規(guī)模、具體交易模式、貨物流通、收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和確認(rèn)依據(jù)，結(jié)合公司在各環(huán)節(jié)的角色和參與程度、存貨風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)權(quán)等，說明公司是主要負(fù)責(zé)人還是代理人，總額法或凈額法是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；（4）2022年供應(yīng)商與客戶名稱、關(guān)聯(lián)關(guān)系、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、保險(xiǎn)人數(shù)、交易金額、期末應(yīng)收預(yù)付款余額、收款風(fēng)險(xiǎn)；（5）近三年客戶與供應(yīng)商是否重疊或關(guān)聯(lián)，請(qǐng)列出對(duì)方的名稱、基本情況、交易時(shí)間、交易類別、交易金額，并結(jié)合交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，說明相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在融資貿(mào)易；（6）核實(shí)客戶是否向供應(yīng)商提取庫(kù)存或供應(yīng)商將庫(kù)存交付給客戶，如果有，進(jìn)一步說明相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的情況和依據(jù)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表意見。

公司回復(fù)：

1、近三年主要交易品種的營(yíng)業(yè)收入和比例、營(yíng)業(yè)成本和毛利率，結(jié)合各類購(gòu)銷價(jià)格變化和市場(chǎng)情況，說明毛利率變化的原因及是否與市場(chǎng)情況一致；

1、近三年公司主要交易品種的營(yíng)業(yè)收入及比例、營(yíng)業(yè)成本、毛利率如下：

（1）煤炭

單位：萬元

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(2)精對(duì)苯二甲酸

單位：萬元

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（3）瀝青

單位：萬元

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（4）橡膠

單位：萬元

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（5）油品

單位：萬元

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（6）白銀

單位：萬元

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公司從事煤炭貿(mào)易的商業(yè)模式為一般商品貿(mào)易模式，主要分為定向銷售和集中分銷，其中：定向銷售是指煤炭直接從發(fā)貨地運(yùn)到終端客戶碼頭或北港平倉(cāng)、現(xiàn)場(chǎng)交付等；集中分銷是指煤炭從發(fā)貨地運(yùn)到鎮(zhèn)海碼頭，公司將根據(jù)客戶需要從碼頭提貨或從租賃煤場(chǎng)運(yùn)至終端客戶指定地點(diǎn)；精對(duì)苯二甲酸、瀝青、天然橡膠、石油、銀貿(mào)易的商業(yè)模式包括大宗商品現(xiàn)貨和倉(cāng)單貿(mào)易、大宗商品套期保值業(yè)務(wù)。

2、結(jié)合各類購(gòu)銷價(jià)格變化、市場(chǎng)情況等，說明毛利率變化的原因及是否與市場(chǎng)情況一致。

(1)大宗商品貿(mào)易一一煤炭

2022年、2021年和2020年煤炭毛利率分別為3.69%、2.93%、2.22%，單位價(jià)格和單位成本變化對(duì)毛利率的影響如下：

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注1：?jiǎn)挝粌r(jià)格變化對(duì)毛利率的影響=(本期平均單價(jià)-上期平均成本)/本期平均單價(jià)-上期毛利率。

注2：?jiǎn)挝怀杀咀兓瘜?duì)毛利率的影響=本期毛利率-(本期平均單價(jià)-上期平均成本)/本期平均單價(jià)。

從上表可以看出，2022年煤炭貿(mào)易毛利率較2021年上升0.76%，2022年煤炭貿(mào)易平均價(jià)格和平均成本較2021年上升20%以上，2021年煤炭貿(mào)易毛利率較2020年上升0.71%，2021年煤炭貿(mào)易平均價(jià)格和平均成本較2020年上升50%以上。毛利率波動(dòng)主要受煤炭市場(chǎng)影響，平均價(jià)格上漲幅度高于平均成本上漲幅度。

自2021年第四季度以來，受國(guó)際形勢(shì)等因素影響，國(guó)際能源供需關(guān)系不匹配，國(guó)際煤炭?jī)r(jià)格大幅上漲；國(guó)內(nèi)煤炭貿(mào)易受環(huán)境保護(hù)、運(yùn)輸?shù)榷喾N因素的影響，導(dǎo)致煤炭供應(yīng)緊張，國(guó)內(nèi)煤炭?jī)r(jià)格大幅上漲。結(jié)合內(nèi)外因素，2021年第四季度和2022年煤炭?jī)r(jià)格大幅上漲。近三年來，北港煤炭交易價(jià)格波動(dòng)如下：

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注:2022年2月22日至2022年12月31日，指數(shù)停發(fā)期間，各指數(shù)發(fā)布的價(jià)格限制在國(guó)家規(guī)定的價(jià)值內(nèi)，因此沒有明顯波動(dòng)，偏離實(shí)際交易價(jià)格。

可以看出，2021年和2022年煤炭?jī)r(jià)格總體呈上漲趨勢(shì)，年底價(jià)格較年初波動(dòng)20%以上。結(jié)合公司近三年煤炭業(yè)務(wù)平均銷售價(jià)格、采購(gòu)單價(jià)和成本單價(jià)趨勢(shì)圖，可以看出，當(dāng)煤炭采購(gòu)價(jià)格上漲時(shí)，煤炭銷售價(jià)格也在同步上漲。煤炭銷售和采購(gòu)價(jià)格波動(dòng)與北方港口成交價(jià)格波動(dòng)基本一致。煤炭銷售價(jià)格與成本價(jià)格差別不大，煤炭毛利相對(duì)穩(wěn)定。

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從上表可以看出，2020年和2021年前三季度，銷售價(jià)格與采購(gòu)成本價(jià)相差不大，毛利較低。2021年第四季度和2022年，煤炭毛利上升主要是因?yàn)楣驹诓少?gòu)端發(fā)揮集采優(yōu)勢(shì)，及時(shí)把握市場(chǎng)情況，購(gòu)買具有價(jià)格優(yōu)勢(shì)的進(jìn)口煤炭；自2021年第四季度以來，由于國(guó)內(nèi)煤炭供需緊張，公司在交易中有更多的議價(jià)權(quán)。

(2)大宗商品貿(mào)易一一其他

公司在開展精對(duì)苯二甲酸、瀝青、天然橡膠、石油、銀大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)時(shí)，或使用相應(yīng)的期貨品種進(jìn)行套期保值，或使用交易所標(biāo)準(zhǔn)合約進(jìn)行倉(cāng)單貿(mào)易。因此，現(xiàn)貨方毛利率的變化不能準(zhǔn)確反映該品種的貿(mào)易利潤(rùn)。現(xiàn)貨方毛利率的變化應(yīng)與標(biāo)準(zhǔn)合約的套期保值或倉(cāng)單貿(mào)易的公允價(jià)值變化（即下表中的“綜合影響”）進(jìn)行總結(jié)。

①精對(duì)苯二甲酸（PTA）：

單位：萬元

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2020年和2021年精對(duì)苯二甲酸的價(jià)差趨勢(shì)與預(yù)期基本一致，相對(duì)穩(wěn)定。結(jié)合期貨，整體收益較低。2022年上半年，受國(guó)際形勢(shì)影響，精對(duì)苯二甲酸現(xiàn)貨市場(chǎng)漲幅低于期貨市場(chǎng)，導(dǎo)致當(dāng)年套期保值業(yè)務(wù)虧損。2020年至2022年精對(duì)苯二甲酸期貨收盤價(jià)與現(xiàn)貨市場(chǎng)銷售價(jià)格進(jìn)行比較，如下圖所示:

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②瀝青：

單位：萬元

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在過去的三年里，瀝青的綜合影響是利潤(rùn)，變化很小。2020年和2022年市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖后，現(xiàn)貨市場(chǎng)出現(xiàn)虧損，期貨市場(chǎng)盈利，綜合影響為利潤(rùn)。2021年，瀝青市場(chǎng)大幅上漲。公司抓住市場(chǎng)，現(xiàn)貨市場(chǎng)利潤(rùn)良好，毛利率顯著提高。期貨市場(chǎng)套期保值后，期貨市場(chǎng)雖然虧損，但綜合影響仍為盈利。

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③橡膠：

單位：萬元

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2020年，由于市場(chǎng)走勢(shì)與預(yù)期不一致，橡膠套期保值業(yè)務(wù)虧損。2021年，橡膠期貨和現(xiàn)貨價(jià)格波動(dòng)較大，但整體期貨價(jià)格波動(dòng)超過現(xiàn)貨價(jià)格波動(dòng)，綜合影響整體利潤(rùn)。2022年，橡膠和橡膠合成品的整體價(jià)格呈下降趨勢(shì)，橡膠產(chǎn)品在現(xiàn)貨市場(chǎng)的銷售出現(xiàn)虧損。由于期貨市場(chǎng)橡膠價(jià)格也呈下降趨勢(shì)，綜合影響是利潤(rùn)。

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④油品：

單位：萬元

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由于2020年4月期貨原油倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從0.2元/桶/天調(diào)整到0.4元/桶/天，直接增加了公司原油期貨跨期交付套利業(yè)務(wù)的成本，導(dǎo)致當(dāng)年虧損(詳見2020-023年公告)；2021年成品油主要進(jìn)行現(xiàn)貨貿(mào)易；2022年上半年，公司在市場(chǎng)低點(diǎn)購(gòu)買成品油，并通過期貨合約套期保值，有效對(duì)沖現(xiàn)貨貿(mào)易市場(chǎng)價(jià)格大幅變化的風(fēng)險(xiǎn)，綜合影響盈利。

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⑤白銀：

單位：萬元

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2020年初，大宗商品價(jià)格暴跌。后來，由于供應(yīng)有限，大宗商品價(jià)格大幅上漲，加上嚴(yán)峻的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。白銀作為一種具有商品和金融屬性的品種，年價(jià)格漲幅超過100%。大幅波動(dòng)的市場(chǎng)提高了流通環(huán)節(jié)的利潤(rùn)率，公司獲得了良好的回報(bào)；2021年和2022年白銀品種小幅虧損的主要原因是白銀品種長(zhǎng)期上漲的結(jié)構(gòu)不斷吸引交易者加入，2021年至2022年第三季度，白銀品種價(jià)格基本處于單邊趨勢(shì)，2022年第四季度公司暫停該品種業(yè)務(wù)。

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二、二。結(jié)合貿(mào)易業(yè)務(wù)公司團(tuán)隊(duì)成員、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)、交易策略等，說明年度貿(mào)易類別規(guī)模變化的原因，以及應(yīng)對(duì)各類交易價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的措施；

1、貿(mào)易類規(guī)模每年變化的原因

公司貿(mào)易業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)由30名業(yè)務(wù)人員、5名風(fēng)險(xiǎn)控制人員和8名財(cái)務(wù)人員組成，從事大宗商品貿(mào)易十多年，經(jīng)驗(yàn)豐富。各品種規(guī)模變化的具體原因如下：

（1）煤炭

公司煤炭規(guī)模從2020年97、455.36萬元上升到2022年194、901.08萬元，主要是由于公司銷售能力的上升。

(2)精對(duì)苯二甲酸

2021年，公司對(duì)苯二甲酸貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大主要是因?yàn)閳F(tuán)隊(duì)增加了相關(guān)品種的專業(yè)業(yè)務(wù)人員，提高了團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。2022年，業(yè)務(wù)規(guī)模的縮小主要受國(guó)際形勢(shì)的影響。為了控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，公司優(yōu)化了貿(mào)易業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。

（3）瀝青

2020-2022年，瀝青貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模逐年增加，主要是團(tuán)隊(duì)增加了相關(guān)品種的專業(yè)業(yè)務(wù)人員，提高了團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力；同時(shí)，公司的業(yè)務(wù)區(qū)域從山東擴(kuò)展到華東，并逐漸輻射到華南、西南等地區(qū)。

（4）橡膠

2020年至2022年，公司橡膠貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模逐年增加，主要是團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)骨干具有多年的現(xiàn)貨經(jīng)驗(yàn)，業(yè)務(wù)發(fā)展能力不斷提高。

（5）油品

2020年4月期貨原油倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)從0.2元/桶/天調(diào)整到0.4元/桶/天，導(dǎo)致當(dāng)年虧損。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，公司在2021年和2022年縮小了石油貿(mào)易業(yè)務(wù)規(guī)模。

（6）白銀

近年來，隨著新能源的發(fā)展，光伏銀漿已成為銀最大的下游應(yīng)用領(lǐng)域，國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不穩(wěn)定，具有金融和商品屬性的銀交易增加，銀交易規(guī)模呈上升趨勢(shì)。

2、應(yīng)對(duì)價(jià)格波動(dòng)的措施

煤炭業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施：公司制定了煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)防治計(jì)劃，并成立了風(fēng)險(xiǎn)防治應(yīng)急計(jì)劃小組。當(dāng)煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)劇烈時(shí)，應(yīng)采取整體措施。根據(jù)電廠的生產(chǎn)需求、市場(chǎng)價(jià)格和庫(kù)存，靈活制定煤炭采購(gòu)策略。

其他品種的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)響應(yīng)措施：一是建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系和風(fēng)險(xiǎn)處置流程，明確規(guī)定貿(mào)易范圍、方法、流程、方案、風(fēng)險(xiǎn)控制、合同管理，詳細(xì)論證貿(mào)易過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的處置措施，在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行；二是通過期貨與現(xiàn)貨相結(jié)合，合理應(yīng)用套期保值工具，降低市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)引起的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，最終避免和降低價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；第三，通過分析價(jià)格波動(dòng)的影響因素，研究?jī)r(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)，采取銷售長(zhǎng)期貨物的策略，更合理地安排業(yè)務(wù)發(fā)展，減少價(jià)格波動(dòng)造成的損失。

三、區(qū)分倉(cāng)單業(yè)務(wù)，公司自行運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)依托第三方運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)類型，披露各類業(yè)務(wù)收入規(guī)模、具體交易模式、貨物流通、收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和確認(rèn)依據(jù)，結(jié)合公司在各環(huán)節(jié)的角色和參與程度、存貨風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)權(quán)等，表明公司屬于主要負(fù)責(zé)人或代理人，采用總法或凈法會(huì)計(jì)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

除部分煤炭貿(mào)易業(yè)務(wù)自行運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)外，公司還委托第三方運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)。

(一)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)一一煤炭

單位：萬元

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公司煤炭貿(mào)易主要通過銷售和采購(gòu)進(jìn)行，但沒有客戶指定的供應(yīng)商。銷售模式分為定向銷售和采購(gòu)和分銷。貨物流通、收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和確認(rèn)依據(jù)如下：

(1)定向銷售

公司根據(jù)客戶需求制定采購(gòu)計(jì)劃。采用定向采購(gòu)方式，確定采購(gòu)價(jià)格，簽訂采購(gòu)合同。供應(yīng)商煤炭到達(dá)運(yùn)輸港口后，供應(yīng)商委托運(yùn)輸港口公司與公司委托的船舶公司完成貨物交接，完成“港口貨物交接清單”。同時(shí)，供應(yīng)商委托第三方進(jìn)行煤炭質(zhì)量測(cè)試，并提供測(cè)試報(bào)告。運(yùn)輸公司受公司委托，從發(fā)貨港將煤炭裝運(yùn)到合同規(guī)定的交貨地點(diǎn)，公司負(fù)責(zé)購(gòu)買貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)。貨物到達(dá)港口后，船運(yùn)公司應(yīng)根據(jù)到達(dá)港口計(jì)劃的安排卸貨，并與到達(dá)港口公司辦理貨權(quán)交接。到達(dá)港口公司應(yīng)通過水尺質(zhì)量證書或港區(qū)磅表確認(rèn)到達(dá)港口的最終數(shù)量，從而完成運(yùn)輸活動(dòng)。

收入確認(rèn)點(diǎn)：根據(jù)銷售合同約定的交貨地點(diǎn)，在指定的交貨地點(diǎn)完成煤炭交付，取得水尺訂單確定交易數(shù)量，公司已將產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)讓給買方。因此，公司取得水尺訂單后，作為煤炭貿(mào)易收入確認(rèn)點(diǎn)。

(2)集采分銷

收集和分銷業(yè)務(wù)流程與定向銷售基本相同。不同之處在于，煤炭到達(dá)港口后，公司委托運(yùn)輸公司按照港口調(diào)度計(jì)劃將其運(yùn)送到客戶的工廠或公司租賃的煤場(chǎng)。貨物到達(dá)后，客戶將確認(rèn)最終銷售結(jié)算金額，最終結(jié)算金額將由第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)報(bào)告確認(rèn)。

收入確認(rèn)點(diǎn)：根據(jù)銷售合同約定的交貨方式和交貨地點(diǎn)，將煤炭運(yùn)輸至客戶并由客戶簽字后，公司已將產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)讓給買方。因此，公司作為煤炭貿(mào)易收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)。

根據(jù)公司相關(guān)購(gòu)銷合同判斷，①銷售合同和采購(gòu)合同獨(dú)立簽訂，銷售合同主要采用兩種定價(jià)方式，其中：1）煤炭北方平倉(cāng)市場(chǎng)價(jià)格加合理利潤(rùn)；2）年度框架合同主要根據(jù)煤炭公開市場(chǎng)報(bào)價(jià)確定。在銷售采購(gòu)模式下，采購(gòu)合同滯后，采購(gòu)價(jià)格主要基于北方煤炭市場(chǎng)的平倉(cāng)價(jià)格；②根據(jù)采購(gòu)合同和銷售合同，公司負(fù)責(zé)從運(yùn)輸港提貨，組織貨物運(yùn)輸。公司自行購(gòu)買運(yùn)輸保險(xiǎn)，主要負(fù)責(zé)運(yùn)輸造成的產(chǎn)品損壞和缺失，即公司在交易過程中承擔(dān)庫(kù)存損壞、損失等風(fēng)險(xiǎn)；③貨物到達(dá)后（定向銷售）或配送到電廠倉(cāng)庫(kù)（到達(dá)后），公司應(yīng)承擔(dān)客戶驗(yàn)收過程中煤炭質(zhì)量的連帶責(zé)任；公司為主要負(fù)責(zé)人，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第一 14 《收入》第三十四條有關(guān)規(guī)定。

(二)大宗商品貿(mào)易業(yè)務(wù)一一其他

單位：萬元

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公司上述品種的大宗商品貿(mào)易主要分為現(xiàn)貨貿(mào)易和倉(cāng)單業(yè)務(wù)，其中現(xiàn)貨貿(mào)易分為集中分銷和零零零銷售；倉(cāng)單業(yè)務(wù)是通過交易所銷售現(xiàn)貨注冊(cè)的標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單。貨物流通、收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)和確認(rèn)依據(jù)、倉(cāng)儲(chǔ)、貨物周轉(zhuǎn)天數(shù)如下：

①現(xiàn)貨業(yè)務(wù)

公司采購(gòu)貨物時(shí)，只與白名單供應(yīng)商開展采購(gòu)業(yè)務(wù)，其中央企、中國(guó)500強(qiáng)、上市公司等信用良好的供應(yīng)商可以在一定數(shù)額內(nèi)采用先付款后付款的采購(gòu)方式，其他白名單供應(yīng)商采用先付款后付款的采購(gòu)方式。根據(jù)采購(gòu)合同取得提貨單、貨物轉(zhuǎn)讓單、增值稅專用發(fā)票等收貨確認(rèn)文件，確認(rèn)貨物權(quán)利后作為采購(gòu)確認(rèn)點(diǎn)；采購(gòu)貨物存放在第三方倉(cāng)庫(kù)；銷售貨物時(shí)，公司向第三方倉(cāng)庫(kù)發(fā)出發(fā)貨指令，客戶向第三方倉(cāng)庫(kù)提貨，或委托物流公司將貨物運(yùn)輸?shù)娇蛻糁付ǖ攸c(diǎn)，簽署提貨單、貨物轉(zhuǎn)讓單等收貨確認(rèn)文件，完成貨物轉(zhuǎn)讓。公司已收取款項(xiàng)或取得收取款項(xiàng)的憑證，可以合理確認(rèn)相關(guān)款項(xiàng)可以收回。收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本應(yīng)根據(jù)交易雙方和倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)的貨物轉(zhuǎn)讓單作為收入確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行確認(rèn)。從采購(gòu)確認(rèn)點(diǎn)到收入確認(rèn)點(diǎn)是公司對(duì)貨物的控制時(shí)間。

公司與倉(cāng)儲(chǔ)公司簽訂倉(cāng)儲(chǔ)和轉(zhuǎn)讓合同，或與大型國(guó)有倉(cāng)庫(kù)簽訂年度倉(cāng)儲(chǔ)協(xié)議。第三方倉(cāng)庫(kù)均為租賃，租賃費(fèi)按合同約定支付。公司定期與倉(cāng)庫(kù)存放貨物數(shù)量紙質(zhì)蓋章確認(rèn)，并不定期對(duì)庫(kù)存進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查和庫(kù)存。

②倉(cāng)單業(yè)務(wù)

瀝青、橡膠、原油、精對(duì)苯二甲酸、白銀在上海期貨交易所、國(guó)際能源交易中心、鄭州商品交易所等國(guó)家交易所開展的倉(cāng)單業(yè)務(wù)，均按交易所交付規(guī)則交付。

買方通過交易所標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單管理系統(tǒng)或交易所指定的交易系統(tǒng)，按照交易所規(guī)定向指定賬戶交付貨款，并提交實(shí)物交付申請(qǐng)。經(jīng)賣方授權(quán)確認(rèn)后，交易所將標(biāo)準(zhǔn)倉(cāng)單分配給買方，賣方按交易所規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，完成貨物或貨物權(quán)利的轉(zhuǎn)讓。貨物流通是以倉(cāng)單轉(zhuǎn)現(xiàn)貨的形式出售的，貨權(quán)流通是以倉(cāng)單交付的形式出售的。瀝青、橡膠、原油、精對(duì)苯二甲酸的貿(mào)易存在貨物流通和貨物權(quán)利流通，白銀貿(mào)易是貨物權(quán)利流通。公司根據(jù)交易所和倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)的倉(cāng)單持有憑證和增值稅專用發(fā)票作為采購(gòu)確認(rèn)點(diǎn)。公司已收取或取得收取款項(xiàng)的憑證，可以合理確認(rèn)相關(guān)款項(xiàng)可以收回，收入可以根據(jù)交易所出具的交付單作為收入確認(rèn)點(diǎn)確認(rèn)，成本可以同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。從采購(gòu)確認(rèn)點(diǎn)到收入確認(rèn)點(diǎn)是公司對(duì)貨物的控制時(shí)間。

公司第三方倉(cāng)庫(kù)均為交易所指定的交付倉(cāng)庫(kù)，均為租賃，租賃費(fèi)按交易所相關(guān)品種倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公司除遵守交易所倉(cāng)單、交付倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)管理規(guī)定外，還通過不定期檢查倉(cāng)庫(kù)貨物，加強(qiáng)倉(cāng)單的管理和控制。

瀝青平均貨物周轉(zhuǎn)天數(shù)約為兩個(gè)月，成品油、橡膠、精對(duì)苯二甲酸平均貨物周轉(zhuǎn)天數(shù)約為一個(gè)月，白銀平均貨物周轉(zhuǎn)天數(shù)約為一周。

公司采用總額法確認(rèn)大宗商品的收入，因?yàn)楣究梢栽谵D(zhuǎn)讓給客戶之前控制該商品。即公司從第三方獲得商品或其他資產(chǎn)控制權(quán)后，轉(zhuǎn)讓給客戶，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的控制情況。公司大宗商品業(yè)務(wù)的主要業(yè)務(wù)模式與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較分析如下：

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綜上所述，公司大宗商品業(yè)務(wù)所采用總額法，符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)一一收入》的有關(guān)規(guī)定。

4、2022年大宗商品業(yè)務(wù)前十大供應(yīng)商與客戶名稱、與公司的關(guān)系、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、被保險(xiǎn)人數(shù)、交易金額、期末應(yīng)收預(yù)付款余額，以及是否存在收款風(fēng)險(xiǎn)；

2022年大宗商品業(yè)務(wù)十大客戶如下：

單位：萬元

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十大客戶信用狀況良好，期末應(yīng)收賬款與合同約定的結(jié)算方式相匹配。截至2022年 年 12 月 31 日應(yīng)收賬款余額無收款風(fēng)險(xiǎn)。上述關(guān)聯(lián)方涉及的關(guān)聯(lián)交易定價(jià)遵循協(xié)議和市場(chǎng)價(jià)格，上述關(guān)聯(lián)交易已完成相應(yīng)的審批程序。

2022年大宗商品業(yè)務(wù)前十大供應(yīng)商如下：

單位：萬元

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十大供應(yīng)商信用狀況良好，期末預(yù)付款與合同約定的結(jié)算方式相匹配。截止日期 2022 年 12 月31日預(yù)付款余額無爭(zhēng)議或潛在爭(zhēng)議。

5、近三年是否存在客戶與供應(yīng)商重疊或關(guān)聯(lián)的情況。如有，請(qǐng)列出對(duì)方的名稱、基本情況、交易時(shí)間、交易類別和交易金額，并結(jié)合雙方在交易過程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任，說明相關(guān)交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)和融資貿(mào)易；

2022年客戶與供應(yīng)商重疊或關(guān)聯(lián)如下(單位:萬元)：

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2021年客戶與供應(yīng)商重疊或關(guān)聯(lián)如下(單位:萬元)：

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2020年客戶與供應(yīng)商重疊或關(guān)聯(lián)如下(單位:萬元)：

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(下轉(zhuǎn)8版)