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證券代碼：600811 證券簡稱：東方集團 公告編號：臨2023-054

東方集團股份有限公司關(guān)于收到上海證券交易所

《關(guān)于東方集團股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》的公告

本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。

東方集團股份有限公司（以下簡稱“公司”）于2023年5月31日收到上海證券交易所《關(guān)于東方集團股份有限公司2022年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函》（上證公函【2023】0632號，以下簡稱“《監(jiān)管工作函》”），現(xiàn)將《監(jiān)管工作函》具體內(nèi)容公告如下：

“東方集團股份有限公司:

依據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號－年度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《格式準(zhǔn)則第2號》）《上海證券交易所上市公司自律監(jiān)管指引第3號－行業(yè)信息披露指引》等規(guī)則的要求，經(jīng)對你公司2022年年度報告的事后審核，根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第13.1.1條的規(guī)定，請你公司進一步補充披露下述信息。

1．關(guān)于應(yīng)收賬款。年報顯示，公司應(yīng)收賬款期末賬面余額為5.14億元，同比增加91.08%；壞賬準(zhǔn)備期末余額2.25億元，報告期內(nèi)新增單項計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備1.95億元。同時，年審會計師對公司2022年度內(nèi)控報告出具了帶有強調(diào)事項段的無保留意見，強調(diào)事項段為“公司在開展糧油貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中存在賒銷額度管理不完善情形，導(dǎo)致部分糧油貿(mào)易業(yè)務(wù)客戶賒銷形成的應(yīng)收賬款余額超過核定賒銷額度”。

請公司：（1）分業(yè)務(wù)列示應(yīng)收賬款余額前五大欠款方的名稱、成立時間、注冊資本、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易內(nèi)容、金額、賬齡、減值準(zhǔn)備等，并結(jié)合客戶變化、客戶特點、信用政策及同行業(yè)可比公司情況，說明報告期內(nèi)應(yīng)收賬款大幅增長的原因與合理性；（2）分別列示公司單項計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備所對應(yīng)具體客戶的交易內(nèi)容、交易時間、金額、客戶名稱、成立時間、注冊資本、與公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、賬齡、計提原因等，說明公司計提壞賬準(zhǔn)備后是否與其發(fā)生交易，前期相關(guān)收入確認是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定；（3）逐筆列示超過核定賒銷額度的糧油貿(mào)易業(yè)務(wù)情況，包括交易對方名稱、成立時間、注冊資本、是否關(guān)聯(lián)方、金額、發(fā)生時間、核定賒銷額度、實際賒銷額度、超額原因、相關(guān)業(yè)務(wù)負責(zé)人等，并說明前期是否存在類似內(nèi)部控制缺陷；（4）公司賒銷額度管理的整改情況，包括本次追責(zé)情況、完善制度建設(shè)、后續(xù)執(zhí)行相關(guān)控制制度的組織、人員設(shè)立情況和追責(zé)制度等，說明本次超額交易應(yīng)收賬款情況，是否存在回款風(fēng)險，以及公司為保障相關(guān)款項回款所采取的措施。請年審會計師對問題（1）（2）發(fā)表意見。

2.關(guān)于商譽減值。年報顯示，公司對前期收購的廈門銀祥油脂有限公司（以下簡稱廈門銀祥油脂）計提商譽減值準(zhǔn)備1.88億元。2021年8月，公司子公司廈門東方銀祥油脂有限公司收購關(guān)聯(lián)方廈門銀祥投資咨詢有限公司（以下簡稱銀祥投資）持有的廈門銀祥油脂100%股權(quán)，形成商譽3.98億元。評估報告顯示，2022年，廈門銀祥油脂實現(xiàn)凈利潤-5,938.44萬元，上年同期為-1.06億元，持續(xù)虧損。此外，廈門銀祥油脂于協(xié)議約定基準(zhǔn)日對銀祥投資存在其他應(yīng)收款3.32億元，由銀祥投資按其每年利潤分配的70%償還，由于廈門銀祥油脂本期凈利潤虧損，未進行利潤分配，銀祥投資報告期內(nèi)新增非經(jīng)營性資金占用1,570.45萬元，為銀祥投資未償還債務(wù)于報告期計息所致。

請公司：（1）結(jié)合行業(yè)趨勢及標(biāo)的自身經(jīng)營情況，說明相關(guān)風(fēng)險在收購時是否可以合理預(yù)見，是否在收購決策中予以充分考慮及依據(jù)，是否制定了有效措施防范相關(guān)風(fēng)險；（2）收購廈門銀祥油脂及后續(xù)累計投入金額，包括但不限于向其提供借款、擔(dān)保、財務(wù)資助或其他資金安排；（3）結(jié)合前述問題，說明前期收購決策是否審慎，是否與交易對方存在未披露的其他協(xié)議安排；（4）補充披露報告期商譽減值測試的具體方法及計算過程，結(jié)合前期收購時對營業(yè)收入、收入增長率、毛利率、折現(xiàn)率等重要參數(shù)的選取，分析主要差異及原因，并說明本次商譽減值測試中相關(guān)指標(biāo)確定依據(jù)是否合理，計提商譽減值金額是否準(zhǔn)確；（5）2021年年報工作函回復(fù)公告顯示，廈門銀祥油脂的加工業(yè)務(wù)穩(wěn)定，加工費收取標(biāo)準(zhǔn)與盈利預(yù)測一致，預(yù)計未來不會出現(xiàn)大額商譽減值的情形。結(jié)合上述披露情況和問題（4），說明前期商譽減值測試是否準(zhǔn)確；（6）結(jié)合當(dāng)前原材料價格波動情況、項目改造進度、在手訂單情況及市場競爭情況等因素，說明廈門銀祥油脂業(yè)績下滑是否具有持續(xù)性，是否存在進一步商譽減值風(fēng)險；（7）結(jié)合廈門銀祥油脂業(yè)績預(yù)測情況以及銀祥投資的信用情況、償債能力等，說明該筆其他應(yīng)收款是否存在減值風(fēng)險。請年審會計師對問題（4）（5）（6）（7）發(fā)表意見。

3．關(guān)于受限貨幣資金。年報顯示，公司期末受限貨幣資金19.58億元，其中銀行承兌匯票保證金19.51億元，期初金額為4.91億元，增幅較大。公司應(yīng)付票據(jù)期末余額7,000萬元，遠低于保證金金額。請公司：（1）結(jié)合客戶變化、公司銷售回款政策變化、結(jié)算方式變化和應(yīng)付票據(jù)規(guī)模等，說明銀行承兌匯票保證金規(guī)模增加的原因及合理性；（2）結(jié)合公司業(yè)務(wù)需求、自身資信、付款政策等，說明票據(jù)規(guī)模與保證金規(guī)模是否匹配、保證金是否存在難以取回風(fēng)險，除已披露的受限資金外，是否存在其他資金受限情況、是否存在質(zhì)押公司資金、票據(jù)等向控股股東提供資金的情況。請年審會計師發(fā)表意見。

4.關(guān)于客戶、供應(yīng)商變動。年報披露，公司前5名客戶銷售額占年度銷售總額的43.87%；前5名供應(yīng)商采購額占年度采購總額的30.53%。其中，本期前5名客戶變動4名、前5名供應(yīng)商變動3名；廈門建發(fā)物產(chǎn)有限公司、天津建源供應(yīng)鏈管理有限公司（以下簡稱建發(fā)物產(chǎn)、天津建源）是本期前5名客戶，但也分別是公司2019年、2020年前5名供應(yīng)商，且天津建源與本期前5名供應(yīng)商廈門同順供應(yīng)鏈管理有限公司同為建發(fā)物產(chǎn)子公司。

請公司：（1）結(jié)合糧油貿(mào)易業(yè)務(wù)模式和報告期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況，補充披露本期前五名客戶、供應(yīng)商變動情況及原因；（2）補充披露前述新增客戶/供應(yīng)商的基本情況，包括但不限于成立時間、所屬行業(yè)、公司規(guī)模、銷售/采購內(nèi)容和金額、與該客戶/供應(yīng)商及其終端銷售客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他業(yè)務(wù)往來、公司的銷售/采購模式是否發(fā)生了重大變化；（3）說明建發(fā)物產(chǎn)、天津建源從供應(yīng)商到客戶變化的原因，以及公司供應(yīng)商同時為客戶子公司的商業(yè)合理性，相關(guān)交易是否具有商業(yè)實質(zhì)，是否存在應(yīng)收款項和應(yīng)付款項直接抵消的情況，相關(guān)收入確認是否符合《會計準(zhǔn)則》規(guī)定。請年審會計師對問題（3）發(fā)表意見。

5. 關(guān)于有息負債。年報顯示，報告期末公司資產(chǎn)負債率為 56.79%。從負債結(jié)構(gòu)來看，報告期末公司短期借款101.82億元，同比增長21.5%，一年內(nèi)到期的非流動負債55.5億元,長期借款 24.25億元，同比增長60.81%。同時，期末貨幣資金余額為 48.02億元，其中，受限資金 19.58億元。

請公司：（1）結(jié)合公司目前業(yè)務(wù)開展情況、短期借款和長期借款的使用用途、使用情況等，說明本期短期借款和長期借款期末余額大幅增長的原因和合理性；（2）結(jié)合目前的資金情況、有息負債規(guī)模、2022年度的還款情況、投融資及償債安排等，說明公司擬采取的改善債務(wù)結(jié)構(gòu)、緩解債務(wù)壓力的措施。

針對前述問題，公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便披露的，應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。”

公司將按照《監(jiān)管工作函》的要求，盡快就所涉及問題進行逐項核實與回復(fù)，并及時履行信息披露義務(wù)。敬請廣大投資者關(guān)注并注意投資風(fēng)險。

特此公告。

東方集團股份有限公司董事會

2023年7月1日