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本公司董事會(huì)及全體董事確保本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性依規(guī)負(fù)法律責(zé)任。
北京市富吉瑞光學(xué)科技發(fā)展有限公司(下稱“企業(yè)”)于2023年9月8日接到上海交易所下達(dá)的《關(guān)于北京富吉瑞光電科技股份有限公司2023年半年度報(bào)告的信息披露監(jiān)管問詢函》(上證指數(shù)科技創(chuàng)新申請(qǐng)函【2023】0295號(hào),下稱“問詢函”),企業(yè)和有關(guān)中介服務(wù)就《問詢函》關(guān)心的一些問題逐一進(jìn)行了認(rèn)真審查貫徹落實(shí)。現(xiàn)將信件有關(guān)問題回復(fù)如下:
難題1、有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入。中報(bào)公布,報(bào)告期內(nèi)公司實(shí)現(xiàn)營收9,015.31萬余元,同比增加223.76%;第二季度實(shí)現(xiàn)營收5,924.68萬余元,同比增長率92%,主要系紅外熱像儀和手表機(jī)芯商品訂單增加。
請(qǐng)企業(yè):(1)各自列報(bào)公司主要產(chǎn)品的前五大客戶的名字、客戶類別、關(guān)鍵銷售商品、銷售額及占有率、是不是給新進(jìn)到前五大客戶,根據(jù)企業(yè)核心客戶變化趨勢(shì),詳細(xì)說明主營業(yè)務(wù)收入大幅上升的主要原因;(2)列報(bào)報(bào)告期確認(rèn)收入的前十大合同簽訂日期、合同總金額、履行合同分配、收入準(zhǔn)則額度、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、確定方式和依據(jù)、截至報(bào)告期末和現(xiàn)階段的資金回籠狀況,表明收入準(zhǔn)則有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定、收益確定是否真實(shí)準(zhǔn)確;(3)根據(jù)企業(yè)軍民品占比轉(zhuǎn)變,說明公司收入準(zhǔn)則的季節(jié)性起伏特點(diǎn)是不是產(chǎn)生變化以及的原因及合理化。
回應(yīng):
一、企業(yè)回應(yīng)
(一)各自列報(bào)公司主要產(chǎn)品的前五大客戶的名字、客戶類別、關(guān)鍵銷售商品、銷售額及占有率、是不是給新進(jìn)到前五大客戶,根據(jù)企業(yè)核心客戶變化趨勢(shì),詳細(xì)說明主營業(yè)務(wù)收入大幅上升的主要原因
2023年1-6月,公司主要產(chǎn)品前五名客戶推薦的如下:
企業(yè):萬余元
如以上,企業(yè)2023年上半年度的核心客戶為K0001、K0014及其K0020。K0001作為公司的軍用品第一大顧客,伴隨著“十四五”布局的深入推進(jìn),軍用品采購方案在2023年完成大批量交貨,銷售總額大幅上升;K0014為公司的主要外貿(mào)客戶,2023年隨著當(dāng)前國際形勢(shì)的改善,出口外貿(mào)要求大幅上升,同時(shí)公司大力拓展外貿(mào)市場(chǎng),造成出口外貿(mào)銷售額增加;K0020為公司紅外熱像儀商品核心客戶,企業(yè)長期跟蹤K0020的光電系統(tǒng)有關(guān)新產(chǎn)品研發(fā),相互配合該企業(yè)參加時(shí)多型號(hào)規(guī)格商品的初期研究與開發(fā),在今年的K0020成功中標(biāo)某項(xiàng)目,企業(yè)通過招投標(biāo),大批量承研了這一新項(xiàng)目里的紅外熱像儀商品,故銷售額大幅上升。
綜上所述,企業(yè)收入增加主要系“十四五”整體規(guī)劃階段的軍用品采購方案在2023年完成大批量交貨造成軍用品銷售額增加,與此同時(shí)世界各國經(jīng)濟(jì)環(huán)境變好,民用品市場(chǎng)的需求提升,企業(yè)大力拓展民用品顧客,拓展外貿(mào)市場(chǎng)造成民用品銷售額增加。
(二)列報(bào)報(bào)告期確認(rèn)收入的前十大合同簽訂日期、合同總金額、履行合同分配、收入準(zhǔn)則額度、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、確定方式和依據(jù)、截至報(bào)告期末和現(xiàn)階段的資金回籠狀況,表明收入準(zhǔn)則有關(guān)賬務(wù)處理是否滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定、收益確定是否真實(shí)準(zhǔn)確
1、報(bào)告期確認(rèn)收入的前十大合同簽訂日期、合同總金額、履行合同分配、收入準(zhǔn)則額度、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、確定方式和依據(jù)、截至報(bào)告期末和現(xiàn)階段的資金回籠狀況
表明:FJRXS2022-128號(hào)合同規(guī)定2022年10月接收貨物,具體有一些產(chǎn)品受原料探測(cè)儀供應(yīng)時(shí)間變慢危害,商品具體交付驗(yàn)收順延到2023年;
FJRXS2022-036號(hào)合同規(guī)定2022年三季度接收貨物,實(shí)際交付時(shí)間是在2023年,主要系該訂單交付之前需要參軍體檢,造成供貨時(shí)間滯后。
由于客戶并不是根據(jù)合同一一資金回籠,故依照前十大合同書相匹配顧客列報(bào)資金回籠,詳情如下:
企業(yè):萬余元
注:北京市諾文商貿(mào)有限公司截止到9月30日回款金額為3,057.99萬余元,2022年度和2023年上半年度銷售總額都已資金回籠,超出部分為7-9月銷售總額資金回籠。
2、有關(guān)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)和依據(jù)是否滿足《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定
企業(yè)的收入準(zhǔn)則的具體方法為:企業(yè)將商品運(yùn)到買家指定的地點(diǎn),買家對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)收合格,企業(yè)獲得經(jīng)買家查收的簽收表回執(zhí)表聯(lián)或客戶的出入庫單回執(zhí)表聯(lián)后確認(rèn)收入。融合政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)的履行合同業(yè)務(wù)流程歸屬于在某個(gè)一時(shí)點(diǎn)履行履約義務(wù),企業(yè)在顧客獲得相關(guān)產(chǎn)品管控權(quán)時(shí)確認(rèn)收入,故報(bào)告期內(nèi)公司在與客戶簽署合同、安排發(fā)貨也取得了顧客簽字蓋章的工程驗(yàn)收確認(rèn)書后確認(rèn)收入合乎政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。
(三)根據(jù)企業(yè)軍民品占比轉(zhuǎn)變,說明公司收入準(zhǔn)則的季節(jié)性起伏特點(diǎn)是不是產(chǎn)生變化以及的原因及合理化
企業(yè):萬余元
企業(yè)民品業(yè)務(wù)流程周期性特點(diǎn)不顯眼,軍用品業(yè)務(wù)流程因?yàn)檐娪妙櫩唾徶脤徍斯芾頉Q策管理制度,其采辦習(xí)慣性一般具有一定的周期性,采購與清算后半年一般超過上半年度。2022年度軍用品業(yè)務(wù)流程上半年度占有率16.72%,后半年占有率83.28%,民用品業(yè)務(wù)流程上半年度占有率35.20%,后半年占有率64.80%,軍民品經(jīng)營收入后半年度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于上半年,一方面受軍用品購置周期性危害及其十四五規(guī)劃下軍用品訂單相繼下發(fā),另一方面系上半年受經(jīng)濟(jì)衰退危害,公司職員按時(shí)到崗率很低,研發(fā)部無法正常產(chǎn)品研發(fā)、業(yè)務(wù)員不能正常開拓市場(chǎng),后半年度隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)局勢(shì)變好,早期庫存積壓和延遲的采購要求逐步釋放,軍民品主營業(yè)務(wù)收入均大幅上升。
企業(yè)2023年上半年度軍用品市場(chǎng)銷售占比較去年同期提升,主要系去年同期公司主要軍用品顧客遭受“十四五”整體規(guī)劃階段的軍用品采購方案延遲的危害,未能取得預(yù)想的大批量軍用品訂單信息,相對(duì)應(yīng)2022年上半年度收入較低;在2022年軍用品訂單信息相繼下達(dá)后,公司新簽署單提升,與此同時(shí)一部分早期追蹤軍用客戶滿意度提升,訂單交付提升相對(duì)應(yīng)2023前半年軍用品銷售額提高。軍民品在上半年各一季度的差別主要系軍民品訂單需求修復(fù),收益持續(xù)增長造成,并不是收入準(zhǔn)則的季節(jié)性起伏特點(diǎn)轉(zhuǎn)變?cè)斐桑鄬?duì)應(yīng)收入準(zhǔn)則具有合理性。
二、承銷商審查狀況
(一)承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得企業(yè)的合同臺(tái)賬及其2023年上半年度確認(rèn)收入的前十大合同書,并核查關(guān)鍵條文,點(diǎn)評(píng)收入準(zhǔn)則方式是不是適度;
2、獲得企業(yè)2023年上半年度收入成本表,對(duì)2023年上半年度確認(rèn)收入的前十大買賣合同相匹配收入產(chǎn)生評(píng)定進(jìn)行檢測(cè),查驗(yàn)買賣涉及到的顧客工程驗(yàn)收確認(rèn)書、出入庫單、增值發(fā)票等關(guān)鍵憑據(jù);
3、獲得企業(yè)截止到2023年9月末銀行流水賬單和客戶資金回籠申請(qǐng)表,查驗(yàn)相關(guān)合同的資金回籠狀況;
4、采訪公司管理人員,了解產(chǎn)品核心客戶變化趨勢(shì)、上半年度收入增加的主要原因與合理化及其收益的季節(jié)性特點(diǎn)以及轉(zhuǎn)變。
(二)承銷商核查意見
經(jīng)核實(shí),承銷商覺得:
1、融合企業(yè)產(chǎn)品、核心客戶變化趨勢(shì),企業(yè)2023年上半年度主營業(yè)務(wù)收入大幅上升具有合理性;
2、根據(jù)企業(yè)2023年上半年度前十大合同書收入準(zhǔn)則的實(shí)際情況及收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策,企業(yè)的收入準(zhǔn)則有關(guān)賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,收入準(zhǔn)則真實(shí)準(zhǔn)確;
3、根據(jù)企業(yè)軍民品占比轉(zhuǎn)變,軍民品在上半年各一季度的差別主要系軍民品訂單需求修復(fù),收益持續(xù)增長造成,企業(yè)收入準(zhǔn)則的季節(jié)性起伏特點(diǎn)未發(fā)生變化。
三、年審會(huì)計(jì)師審查狀況
(一)年審會(huì)計(jì)師履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得企業(yè)的合同臺(tái)賬及其2023年上半年度確認(rèn)收入的前十大合同書,并核查關(guān)鍵條文,點(diǎn)評(píng)收入準(zhǔn)則方式是不是適度;
2、獲得企業(yè)2023年上半年度收入成本表,對(duì)2023年上半年度確認(rèn)收入的前十大買賣合同相匹配收入產(chǎn)生評(píng)定進(jìn)行檢測(cè),查驗(yàn)買賣涉及到的顧客工程驗(yàn)收確認(rèn)書、出入庫單、增值發(fā)票等關(guān)鍵憑據(jù);
3、獲得企業(yè)截止到2023年9月末銀行流水賬單和客戶資金回籠申請(qǐng)表,查驗(yàn)相關(guān)合同的資金回籠狀況;
4、采訪公司管理人員,了解產(chǎn)品核心客戶變化趨勢(shì)、上半年度收入增加的主要原因與合理化及其收益的季節(jié)性特點(diǎn)以及轉(zhuǎn)變。
(二)年審會(huì)計(jì)師核查意見
經(jīng)核實(shí),年審會(huì)計(jì)師覺得:
1、融合企業(yè)產(chǎn)品、核心客戶變化趨勢(shì),企業(yè)2023年上半年度主營業(yè)務(wù)收入大幅上升具有合理性;
2、根據(jù)企業(yè)2023年上半年度前十大合同書收入準(zhǔn)則的實(shí)際情況及收入準(zhǔn)則現(xiàn)行政策,企業(yè)的收入準(zhǔn)則有關(guān)賬務(wù)處理合乎《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定,收入準(zhǔn)則真實(shí)準(zhǔn)確;
3、根據(jù)企業(yè)軍民品占比轉(zhuǎn)變,軍民品在上半年各一季度的差別主要系軍民品訂單需求修復(fù),收益持續(xù)增長造成,企業(yè)收入準(zhǔn)則的季節(jié)性起伏特點(diǎn)未發(fā)生變化。
難題2、有關(guān)營業(yè)收入扣減。公司在2022年碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn),已經(jīng)在2022年報(bào)披露后被實(shí)行暫停上市。報(bào)告期內(nèi)公司主營業(yè)務(wù)收入為9,015.31萬余元,完成歸母凈利、扣非歸母凈利-4,694.97萬余元、-4,817.83萬余元,較去年同期虧本小幅度擴(kuò)張。根據(jù)前期信息公開,公司曾對(duì)一部分業(yè)務(wù)調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入確定方式,核減2022年主營業(yè)務(wù)收入3,317.70萬余元。
請(qǐng)企業(yè):(1)對(duì)比主營業(yè)務(wù)收入扣減的有關(guān)規(guī)定,審查到目前為止存不存在涉及到營業(yè)收入扣減事項(xiàng)合同書。若有,請(qǐng)公布相關(guān)合同涉及到的付款金額和收入準(zhǔn)則額度;(2)融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司盈利情況、當(dāng)年度訂單信息簽署或是招標(biāo)狀況,表明企業(yè)收入大幅上升、銷售業(yè)績持續(xù)虧損原因和合理化,是不是和市場(chǎng)整體轉(zhuǎn)變一致;(3)融合上述所說情況,進(jìn)一步說明存不存在調(diào)整收益的情況,是否存有碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。
回應(yīng):
一、企業(yè)回應(yīng)
(一)對(duì)比主營業(yè)務(wù)收入扣減的有關(guān)規(guī)定,審查到目前為止存不存在涉及到營業(yè)收入扣減事項(xiàng)合同書。若有,請(qǐng)公布相關(guān)合同涉及到的付款金額和收入準(zhǔn)則額度
截止2023年8月31日,涉及到主營業(yè)務(wù)收入扣減事項(xiàng)合同書如下:
企業(yè):萬余元
如以上,截止2023年8月31日,企業(yè)涉及到主營業(yè)務(wù)收入扣減事項(xiàng)合同總金額為1,828.73萬余元,2023年上半年度已確認(rèn)收入總金額968.07萬余元。
(二)融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司盈利情況、當(dāng)年度訂單信息簽署或是招標(biāo)狀況,表明企業(yè)收入大幅上升、銷售業(yè)績持續(xù)虧損原因和合理化,是不是和市場(chǎng)整體轉(zhuǎn)變一致
1、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)績比照狀況
企業(yè):萬余元
如前表所顯示,除睿創(chuàng)微納外,同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)別的公司營業(yè)收入都出現(xiàn)或多或少下降,主要系遭受購置推遲、顧客合同簽署延遲時(shí)間等因素的影響,企業(yè)因?yàn)橐?guī)模不大,2022年上半年度遭受軍民品業(yè)務(wù)流程降低影響最大,造成2023年上半年度的相比數(shù)量比較小,在企業(yè)從容應(yīng)對(duì)下,2023年上半年業(yè)務(wù)流程展現(xiàn)增長態(tài)勢(shì),但尚未恢復(fù)至過去本年度水準(zhǔn);同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)別的公司凈利潤都處于下跌趨勢(shì),且高過主營業(yè)務(wù)收入下降比例,企業(yè)的凈利潤變化與同行業(yè)企業(yè)整體趨勢(shì)一致。
2、企業(yè)收入大幅上升的原因及合理性
企業(yè)2022年末在手訂單總金額3,952.37萬余元,2023年上半年度新簽署合同總金額18,012.76萬余元,由于國內(nèi)國外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善,企業(yè)年初在手訂單及其新增訂單逐漸交貨,交付量較去年同期大幅上升,主營業(yè)務(wù)收入隨著大幅上升。
3、業(yè)績持續(xù)虧損原因和合理化
企業(yè)2023年半年度業(yè)績持續(xù)虧損,主要系一方面公司營業(yè)收入較去年同期雖大幅上升,但公司營業(yè)收入經(jīng)營規(guī)模仍比較小,沒有達(dá)到虧本前水平,同時(shí)由于企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格降低以及品牌結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)品毛利率不斷下降,企業(yè)收入的增長對(duì)毛利的奉獻(xiàn)變?nèi)?;另一方面,近些年隨著市場(chǎng)業(yè)務(wù)發(fā)展方向與產(chǎn)品的擴(kuò)展,員工人數(shù)擴(kuò)張,以及企業(yè)募投項(xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,企業(yè)的研發(fā)投入不斷增加,企業(yè)的營業(yè)總成本提升。收入增加所帶來的毛利率提升不能填補(bǔ)企業(yè)成本上升,導(dǎo)致業(yè)績持續(xù)虧損,但是隨著世界各國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善,企業(yè)的收入規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大,加上企業(yè)將根據(jù)企業(yè)具體情況及時(shí)糾正企業(yè)戰(zhàn)略,節(jié)約開支,嚴(yán)格把控成本,優(yōu)化人員結(jié)構(gòu),減少營業(yè)總成本,公司業(yè)績狀況將逐步好轉(zhuǎn)。
(三)融合上述所說情況,進(jìn)一步說明存不存在調(diào)整收益的情況,是否存有碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)
1、公司不存在調(diào)整收益的情況
企業(yè)2023年上半年度主營業(yè)務(wù)收入為9,015.31萬余元,較上年同期增長223.76%,主要系經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善及其訂單交付量大幅上升。企業(yè)的營收均根據(jù)真實(shí)的交易環(huán)境,對(duì)于收入準(zhǔn)則目前已經(jīng)創(chuàng)建并執(zhí)行高效的內(nèi)控制度,企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行收入準(zhǔn)則的具體方法確認(rèn)收入并獲得顧客開具的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單,收入準(zhǔn)則真實(shí)準(zhǔn)確,不會(huì)有調(diào)整收入準(zhǔn)則的情況。
2、可能存在碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)
融合《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號(hào)一一財(cái)務(wù)類退市指標(biāo):營業(yè)收入扣除》的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)2023上半年度主營業(yè)務(wù)收入為9,015.31萬余元,考慮到主營業(yè)務(wù)收入扣減狀況之后的收益總金額8,047.24萬余元,融合軍工產(chǎn)業(yè)收益的季節(jié)性特點(diǎn),一般三四季度生產(chǎn)經(jīng)營情況好于一二一季度,并且隨著世界各國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善,企業(yè)的收入規(guī)模將進(jìn)一步擴(kuò)大,但若未來公司主要顧客流失,或者公司軍工用和民用新客、新品、新業(yè)務(wù)開拓狀況大跳水,或已簽訂或并未簽訂的合同簽訂后履約進(jìn)度推遲,企業(yè)仍然存在碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)。
二、承銷商審查狀況
(一)承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得公司出售與收付款階段有關(guān)的內(nèi)控制度,掌握與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì);
2、獲得公司提供主營業(yè)務(wù)收入組成統(tǒng)計(jì)表,掌握其他收益具體內(nèi)容,剖析是否屬于營業(yè)收入;查驗(yàn)企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)類別的收入結(jié)構(gòu)狀況,查驗(yàn)收入準(zhǔn)則的真實(shí)性和完好性,并核查收入劃分是否正確;
3、獲得企業(yè)各種營業(yè)收入的分月統(tǒng)計(jì)表,剖析各種收入延續(xù)時(shí)間,是否具備偶發(fā)和暫時(shí)性;
4、核查主營業(yè)務(wù)收入扣減統(tǒng)計(jì)表,依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜的有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司提供主營業(yè)務(wù)收入減免稅額以及額度,逐一進(jìn)行核實(shí),查驗(yàn)收益扣減項(xiàng)的判斷依據(jù)是否可行,減免稅額相匹配額度是否正確;
5、對(duì)比《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號(hào)一一財(cái)務(wù)類退市指標(biāo):營業(yè) 收入扣除》規(guī)定,對(duì)于非減免稅額逐一進(jìn)行核實(shí),確認(rèn)是否存有需減免稅額。
(二)承銷商核查意見
1、當(dāng)年度公司營業(yè)收入大幅上升主要系伴隨著世界各國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善,企業(yè)年初在手訂單及其新增訂單逐漸交貨,交付量較去年同期大幅上升,具有合理化;
2、企業(yè)2023年半年度業(yè)績持續(xù)虧損,主要系企業(yè)毛利率下降,成本費(fèi)用增加所致,與同行業(yè)不會(huì)有顯著性差異,具有合理化;
3、融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司盈利情況、當(dāng)年度訂單信息簽署、招標(biāo)狀況,公司不存在調(diào)整收益的情況,企業(yè)分辨仍然存在碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)具有合理化。
三、年審會(huì)計(jì)師審查狀況
(一)年審會(huì)計(jì)師履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得公司出售與收付款階段有關(guān)的內(nèi)控制度,掌握與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì);
2、獲得公司提供主營業(yè)務(wù)收入組成統(tǒng)計(jì)表,掌握其他收益具體內(nèi)容,剖析是否屬于營業(yè)收入;查驗(yàn)企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)類別的收入結(jié)構(gòu)狀況,查驗(yàn)收入準(zhǔn)則的真實(shí)性和完好性,并核查收入劃分是否正確;
3、獲得企業(yè)各種營業(yè)收入的分月統(tǒng)計(jì)表,剖析各種收入延續(xù)時(shí)間,是否具備偶發(fā)和暫時(shí)性;
4、核查主營業(yè)務(wù)收入扣減統(tǒng)計(jì)表,依據(jù)主營業(yè)務(wù)收入扣減事宜的有關(guān)規(guī)定,對(duì)公司提供主營業(yè)務(wù)收入減免稅額以及額度,逐一進(jìn)行核實(shí),查驗(yàn)收益扣減項(xiàng)的判斷依據(jù)是否可行,減免稅額相匹配額度是否正確;
5、對(duì)比《科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管指南第9號(hào)一一財(cái)務(wù)類退市指標(biāo):營業(yè) 收入扣除》規(guī)定,對(duì)于非減免稅額逐一進(jìn)行核實(shí),確認(rèn)是否存有需減免稅額。
(二)年審會(huì)計(jì)師核查意見
1、當(dāng)年度公司營業(yè)收入大幅上升主要系伴隨著世界各國經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改善,企業(yè)年初在手訂單及其新增訂單逐漸交貨,交付量較去年同期大幅上升,具有合理化;
2、企業(yè)2023年半年度業(yè)績持續(xù)虧損,主要系企業(yè)毛利率下降,成本費(fèi)用增加所致,與同行業(yè)不會(huì)有顯著性差異,具有合理化;
3、融合同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司盈利情況、當(dāng)年度訂單信息簽署、招標(biāo)狀況,公司不存在調(diào)整收益的情況,企業(yè)分辨仍然存在碰觸財(cái)務(wù)類退市標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)具有合理化。
難題3、有關(guān)利潤率。企業(yè)2021年至2023上半年度,主營業(yè)務(wù)毛利率為52.69%、31.90%、26.04%。中報(bào)公布,企業(yè)毛利率為26.04%,同比下降9%。在其中,企業(yè)軍用品毛利率為27.06%,同比下降9%,較最初下降2%;民用品毛利率為20.92%,同期相比和較最初均下降17%。報(bào)告期,企業(yè)購入探測(cè)儀較自供探測(cè)儀對(duì)成本上升產(chǎn)生的影響約20-35%上下。
請(qǐng)企業(yè):(1)補(bǔ)充披露報(bào)告期實(shí)際成本分析表并逐一剖析轉(zhuǎn)變緣故,表明企業(yè)上市后利潤率下降的原因及合理性;(2)融合軍用品和民用品市場(chǎng)價(jià)格、收益和成本費(fèi)轉(zhuǎn)變、市場(chǎng)拓展、顧客變化情況,各自表明軍用品和民用品利潤率均呈下滑趨勢(shì)的原因及合理性,存不存在毛利率顯著相對(duì)較低的客戶或商品;(3)補(bǔ)充披露關(guān)鍵產(chǎn)品毛利率存不存在進(jìn)一步下滑的概率,若有,提醒相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)公司業(yè)績產(chǎn)生的影響。
回應(yīng):
一、企業(yè)回應(yīng)
(一)補(bǔ)充披露報(bào)告期實(shí)際成本分析表并逐一剖析轉(zhuǎn)變緣故,表明企業(yè)上市后利潤率下降的原因及合理性
1、當(dāng)年度的主營成本費(fèi)清單構(gòu)造、金額及占有率、同期相比狀況見下表:
企業(yè):萬余元
企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入由直接材料成本、直接材料、產(chǎn)品成本,在其中直接材料成本大多為手表機(jī)芯、探測(cè)儀、眼鏡片等,直接材料為生產(chǎn)人員的薪酬,產(chǎn)品成本大多為折舊費(fèi)用、生產(chǎn)車間輔助崗位薪資和工業(yè)廠房出租費(fèi)等。主營業(yè)務(wù)收入今天較上年同期增長272.94%,主要系業(yè)務(wù)流程恢復(fù),收入規(guī)模擴(kuò)張,相對(duì)應(yīng)主營業(yè)務(wù)成本提升。
2023年1-6月,企業(yè)直接材料成本占比較同時(shí)期提升,直接材料和生產(chǎn)費(fèi)用占比降低,主要系2023年1-6月相對(duì)于去年同期企業(yè)產(chǎn)量增加,規(guī)模效益提高造成直接材料和產(chǎn)品成本相對(duì)應(yīng)攤低,與此同時(shí)2023年1-6月手表機(jī)芯、電子光學(xué)產(chǎn)品比重提升,該類產(chǎn)品的直接材料成本占比最高,導(dǎo)致整體新產(chǎn)品的直接材料成本占有率提升。
2、企業(yè)上市后利潤率下降的原因及合理性
企業(yè)2021年至2023上半年度,主營業(yè)務(wù)毛利率分別是52.69%、31.90%、26.04%,利潤率逐漸下降,主要系一方面銷售市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈以及品牌更新?lián)Q代,商品價(jià)格降低,在軍用方面,紅外熱成像技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手為國有制科研單位及部分民企,在其中,高德紅外、大立科技、富吉瑞、中電科11所、中國兵器工業(yè)紅外夜視集團(tuán)公司、中科院長春光學(xué)精密機(jī)械制造與物理研究所等企業(yè)在紅外線探測(cè)器、手表機(jī)芯等核心技術(shù)上取得了優(yōu)異的成績,與同行業(yè)上市企業(yè)對(duì)比,公司發(fā)展歷史較短,在經(jīng)濟(jì)實(shí)力、生產(chǎn)量等多個(gè)方面處在一定缺點(diǎn)影響力,在民品行業(yè),因?yàn)閲鴥?nèi)元器件產(chǎn)能的擴(kuò)大和軍用品武器裝備價(jià)格的下降,價(jià)格戰(zhàn)早已傳導(dǎo)至民用品行業(yè),探測(cè)器和手表機(jī)芯間的價(jià)格差距愈來愈小,造成中上游的利潤空間受到擠壓,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈;另一方面受市場(chǎng)趨勢(shì)危害,企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入大幅度下降,規(guī)模效益變?nèi)?,成本費(fèi)逐步提高,與此同時(shí)產(chǎn)品構(gòu)造產(chǎn)生變化,一些高利潤率商品銷售占比降低。
(二)融合軍用品和民用品市場(chǎng)價(jià)格、收益和成本費(fèi)轉(zhuǎn)變、市場(chǎng)拓展、顧客變化情況,各自表明軍用品和民用品利潤率均呈下滑趨勢(shì)的原因及合理性,存不存在毛利率顯著相對(duì)較低的客戶或商品
1、企業(yè)2023年1-6月軍用品經(jīng)營收入、利潤率與2022年1-6月比照表
企業(yè):萬余元
注1:產(chǎn)品毛利率對(duì)利潤率危害=(本期產(chǎn)品毛利率-上一期產(chǎn)品毛利率)*今天銷售占比;
注2:銷售結(jié)構(gòu)對(duì)利潤率產(chǎn)生的影響=(本期銷售占比-上一期銷售占比)*上一期產(chǎn)品毛利率。
由以上,企業(yè)2023年1-6月軍用品利潤率由上一期36.43%下降到27.06%,主要系高利潤率商品光電系統(tǒng)銷售占比降低,及其紅外熱像儀商品毛利率下降導(dǎo)致整體毛利率下降。
2023年上半年度光電系統(tǒng)銷售占比較去年同期降低,主要系經(jīng)濟(jì)環(huán)境變好及其軍用品訂單信息提升,紅外熱像儀商品經(jīng)營收入大幅上升,增長率高過光電系統(tǒng)與手表機(jī)芯商品。
紅外熱像儀商品2023年上半年度利潤率較去年同期降低,一方面系K0020今天新產(chǎn)品交貨數(shù)量較大,購置招投標(biāo),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈商品招標(biāo)價(jià)格較高,另一方面向K0001銷售產(chǎn)品自2020年開始生產(chǎn),因產(chǎn)品升級(jí),續(xù)簽商品銷售價(jià)格降低比較多,造成利潤率比較低。
2、企業(yè)2023年1-6月民用品經(jīng)營收入、利潤率與2022年1-6月比照表
企業(yè):萬余元
注1:產(chǎn)品毛利率對(duì)利潤率危害=(本期產(chǎn)品毛利率-上一期產(chǎn)品毛利率)*今天銷售占比;
注2:銷售結(jié)構(gòu)對(duì)利潤率產(chǎn)生的影響=(本期銷售占比-上一期銷售占比)*上一期產(chǎn)品毛利率。
由以上,民用品利潤率由上一期37.82%下降到20.92%,主要系紅外熱像儀商品占還有毛利率下降而致。
民用品的紅外熱像儀產(chǎn)品和手表機(jī)芯商品毛利率下降,主要系企業(yè)今天民用品根據(jù)貿(mào)易公司面對(duì)海外終端設(shè)備,國際市場(chǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈,商品銷售價(jià)格較高。而民用品的手表機(jī)芯商品市場(chǎng)增長比較多,手表機(jī)芯商品營收占比提升也造成了紅外熱像儀營收占比降低。
2023年上半年度,遭受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況危害,軍民品產(chǎn)品都是出現(xiàn)不同程度的低價(jià)產(chǎn)品,而公司營業(yè)收入較去年同期雖大幅上升,但主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)營規(guī)模仍比較小,對(duì)制造的直接材料和產(chǎn)品成本攤薄效應(yīng)比較有限,相對(duì)應(yīng)軍民品利潤率都呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì),具有合理化。
3、企業(yè)利潤率顯著比較低訂單情況
企業(yè)2023年上半年度收入中,存在部分商品因?yàn)榭蛻魳?biāo)價(jià)緣故利潤率比較低,如K0081商品非制冷機(jī)組芯,及部分庫存報(bào)表很長商品的處置價(jià)格較高相對(duì)應(yīng)利潤率比較低,如市場(chǎng)銷售貝萊克頓(北京市)科技有限公司的探測(cè)儀,但總體的銷售收入經(jīng)營規(guī)模占比較低。
(三)補(bǔ)充披露關(guān)鍵產(chǎn)品毛利率存不存在進(jìn)一步下滑的概率,若有,提醒相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)公司業(yè)績產(chǎn)生的影響
2023年上半年度,企業(yè)主營業(yè)務(wù)毛利率為26.04%,較去年同期降低9.36%,公司已在2023年上半年度匯報(bào)之“第三節(jié)管理層討論與分析”之“五潛在風(fēng)險(xiǎn)”之“(三)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)”章節(jié)目錄公布了主營業(yè)務(wù)毛利率降低風(fēng)險(xiǎn),詳細(xì)如下:“將來,伴隨著同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)公司的不斷增加、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,領(lǐng)域供給與需求很有可能產(chǎn)生變化,總體毛利率水準(zhǔn)可能會(huì)產(chǎn)生起伏,從而對(duì)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)毛利率產(chǎn)生不利影響。此外,若公司在商品構(gòu)造、客戶結(jié)構(gòu)、成本控制等多個(gè)方面發(fā)生較大變化,可能造成企業(yè)產(chǎn)品單價(jià)降低,成本升高,則企業(yè)可能面臨主營業(yè)務(wù)毛利率降低風(fēng)險(xiǎn)?!?/p>
為了應(yīng)對(duì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng),抵制的毛利率進(jìn)一步下滑狀況,在研發(fā)端,始終保持高韌性產(chǎn)品研發(fā),維持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,提高議價(jià)權(quán);在成本端,公司在2022年12月新增加“非制冷紅外探測(cè)儀產(chǎn)品研發(fā)及產(chǎn)業(yè)很有可能化工程項(xiàng)目”,擬通過產(chǎn)業(yè)鏈延伸至上下游探測(cè)儀產(chǎn)業(yè)鏈,獲得材料成本優(yōu)點(diǎn),進(jìn)一步增加毛利率室內(nèi)空間;在銷售端,進(jìn)一步優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品構(gòu)造,全面提高高利潤率用戶和商品占有率,提高整體毛利率水平。
二、承銷商審查狀況
(一)承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得公司提供主營業(yè)務(wù)收入組成統(tǒng)計(jì)表,掌握主營業(yè)務(wù)收入具體內(nèi)容;查驗(yàn)企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)類別的成本結(jié)構(gòu)狀況,查驗(yàn)成本確認(rèn)的真實(shí)性和完好性,并核查成本費(fèi)區(qū)劃是否正確;
2、獲得企業(yè)2023年1-6月運(yùn)營工資明細(xì)、生產(chǎn)制造成本核算分配表,數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析2023年1-6月公司各商品收益、利潤率變化情況;
3、采訪公司管理人員,了解產(chǎn)品產(chǎn)品毛利率下降的原因及應(yīng)對(duì)策略,進(jìn)一步分析合理化及延續(xù)性。
(二)承銷商核查意見
經(jīng)核實(shí),承銷商覺得:
1、企業(yè)2023年1-6月利潤率較2022年1-6月降低主要系產(chǎn)品構(gòu)造、客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變,同時(shí)受市場(chǎng)情況市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈危害標(biāo)價(jià)造成,具有合理化;企業(yè)上市后利潤率下降會(huì)受到行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、商品更新?lián)Q代造成的產(chǎn)品價(jià)格降低,以及品牌結(jié)構(gòu)變化危害,具有合理化;
2、遭受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況危害,軍民品商品價(jià)格降低,與此同時(shí)產(chǎn)品構(gòu)造產(chǎn)生變化,軍民品利潤率都呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì),具有合理化,利潤率顯著相對(duì)較低的用戶和付款金額比較小。
3、公司已在2023年上半年度聲明中公布主營業(yè)務(wù)毛利率降低風(fēng)險(xiǎn)。
三、年審會(huì)計(jì)師審查狀況
(一)年審會(huì)計(jì)師履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得公司提供主營業(yè)務(wù)收入組成統(tǒng)計(jì)表,掌握主營業(yè)務(wù)收入具體內(nèi)容;查驗(yàn)企業(yè)不一樣業(yè)務(wù)類別的成本結(jié)構(gòu)狀況,查驗(yàn)成本確認(rèn)的真實(shí)性和完好性,并核查成本費(fèi)區(qū)劃是否正確;
2、獲得企業(yè)2023年1-6月運(yùn)營工資明細(xì)、生產(chǎn)制造成本核算分配表,數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析2023年1-6月公司各商品收益、利潤率變化情況;
3、采訪公司管理人員,了解產(chǎn)品產(chǎn)品毛利率下降的原因及應(yīng)對(duì)策略,進(jìn)一步分析合理化及延續(xù)性。
(二)年審會(huì)計(jì)師核查意見
經(jīng)核實(shí),年審會(huì)計(jì)師覺得:
1、企業(yè)2023年1-6月利潤率較2022年1-6月降低主要系產(chǎn)品構(gòu)造、客戶結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變,同時(shí)受市場(chǎng)情況市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈危害標(biāo)價(jià)造成,具有合理化;企業(yè)上市后利潤率下降會(huì)受到行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、商品更新?lián)Q代造成的產(chǎn)品價(jià)格降低,以及品牌結(jié)構(gòu)變化危害,具有合理化;
2、遭受行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況危害,軍民品商品價(jià)格降低,與此同時(shí)產(chǎn)品構(gòu)造產(chǎn)生變化,軍民品利潤率都呈現(xiàn)下滑的趨勢(shì),具有合理化,利潤率顯著相對(duì)較低的用戶和付款金額比較小。
3、公司已在2023年上半年度聲明中公布主營業(yè)務(wù)毛利率降低風(fēng)險(xiǎn)。
難題4、有關(guān)庫存商品。中報(bào)公布,存貨賬面價(jià)值為16,440.20萬余元,較上一期下降18.47%,主要系今天銷售商品而致。今天資產(chǎn)減值準(zhǔn)備總共提1,638.54萬余元,較2022年末801.14萬余元大幅上升;在其中,庫存產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備1,112.46萬余元。
請(qǐng)企業(yè):(1)補(bǔ)充披露庫存商品結(jié)構(gòu)與庫存報(bào)表構(gòu)造、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提的方式和實(shí)驗(yàn)過程,表明今天資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提大幅上升的原因及合理性。(2)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司對(duì)比存不存在重要差別,并說明理由及合理化。
回應(yīng):
一、企業(yè)回應(yīng)
(一)補(bǔ)充披露庫存商品結(jié)構(gòu)與庫存報(bào)表構(gòu)造、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提的方式和實(shí)驗(yàn)過程,表明今天資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提大幅上升的原因及合理性
2023年6月末,各種存貨的庫存報(bào)表遍布見下表:
企業(yè):萬余元
企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一般按單獨(dú)庫存商品新項(xiàng)目記提,針對(duì)總數(shù)多種多樣、價(jià)格相對(duì)較低的庫存商品,按庫存商品類型記提。針對(duì)庫存報(bào)表在3年以上原料,公司預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為零,全額的記提降價(jià);對(duì)產(chǎn)品及半成品加工選用某些可能售價(jià)的方法確認(rèn)其可變現(xiàn)凈值,并對(duì)某些計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備;企業(yè)對(duì)于在商品按其對(duì)應(yīng)的成品是不是降價(jià)分辨在商品存不存在降價(jià)征兆。若成品存有降價(jià),企業(yè)對(duì)于在商品按成本和可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備,可變現(xiàn)凈值以生產(chǎn)的成品的預(yù)估市場(chǎng)價(jià)減掉至竣工時(shí)可能即將產(chǎn)生的成本費(fèi)用之后的額度明確。
2023年1-6月,融合庫存商品庫存報(bào)表,庫存報(bào)表在3年以上原料、庫存產(chǎn)品預(yù)估可變現(xiàn)凈值為零,企業(yè)對(duì)這部分原料、庫存產(chǎn)品全額的計(jì)提了降價(jià),與此同時(shí)對(duì)于有些庫存報(bào)表3年以內(nèi)庫存產(chǎn)品及其在途物資可變現(xiàn)凈值低于市場(chǎng)價(jià)的,企業(yè)計(jì)提了降價(jià);針對(duì)其他業(yè)務(wù)成本,總數(shù)多種多樣、價(jià)格比較低,庫存報(bào)表皆在一年以內(nèi),預(yù)估不會(huì)有資產(chǎn)減值,故對(duì)于該一部分未計(jì)提存貨跌價(jià)提前準(zhǔn)備;企業(yè)期終在商品相對(duì)應(yīng)的成品未見明顯存貨減值征兆,且這部分庫存報(bào)表比較短,大部分商品在制造時(shí)間段內(nèi),針對(duì)此一部分未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。
今天公司結(jié)合庫存商品類型、庫存報(bào)表狀況、可變現(xiàn)凈值等多種因素,與此同時(shí)針對(duì)一些庫存商品市場(chǎng)需求分辨,對(duì)有可能會(huì)發(fā)生減值跡象的財(cái)產(chǎn)全面清查和商譽(yù)減值測(cè)試,計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提升,今天資產(chǎn)減值準(zhǔn)備大幅上升具有合理性。
(二)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司對(duì)比存不存在重要差別,并說明理由及合理化
企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司對(duì)比見下表:
注:同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司數(shù)據(jù)信息源自上市企業(yè)2023年中報(bào)。
2023年6月末,企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水準(zhǔn),主要系一部分庫存商品因市場(chǎng)的需求轉(zhuǎn)變以及非制冷紅外探測(cè)儀有關(guān)消費(fèi)者市場(chǎng)價(jià)格整體持續(xù)下降等多種因素,今天企業(yè)對(duì)存有可能會(huì)發(fā)生減值跡象的財(cái)產(chǎn)全面清查和商譽(yù)減值測(cè)試,期終資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提升比較多;與此同時(shí)近年來隨著非制冷紅外探測(cè)儀供給能力的快速升級(jí),產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)激烈且價(jià)格整體持續(xù)下降,從而導(dǎo)致資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例提升。
綜上所述,公司結(jié)合一部分庫存商品市場(chǎng)的需求轉(zhuǎn)變、庫存商品類型、庫存報(bào)表狀況、可變現(xiàn)凈值等多種因素,對(duì)存貨計(jì)提了足夠的跌價(jià)準(zhǔn)備,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備較上一期大幅上升,計(jì)提比例高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)具有合理性。
二、承銷商審查狀況
(一)承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表,核查存貨減值實(shí)驗(yàn)過程,核查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是否充分;
2、得到并核查期末存貨庫存報(bào)表統(tǒng)計(jì)表及高管對(duì)庫存商品可能市場(chǎng)價(jià)的判斷,對(duì)庫存報(bào)表比較長的庫存商品開展分析性復(fù)核,剖析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否可行;
3、比照同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司庫存商品構(gòu)造、存貨跌價(jià)狀況,剖析企業(yè)存貨跌價(jià)記提是否充分有效。
(二)承銷商核查意見
經(jīng)核實(shí),承銷商覺得:
今天企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提大幅上升及其存貨跌價(jià)計(jì)提比例高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),主要系今天企業(yè)對(duì)存有可能會(huì)發(fā)生減值跡象的財(cái)產(chǎn)全面清查和商譽(yù)減值測(cè)試,并且隨著非制冷紅外探測(cè)儀供給能力的快速升級(jí),產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)激烈且價(jià)格整體持續(xù)下降,致使資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例提升。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提大幅上升及其存貨跌價(jià)計(jì)提比例高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)具有合理性。
三、年審會(huì)計(jì)師審查狀況
(一)年審會(huì)計(jì)師履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)算表,核查存貨減值實(shí)驗(yàn)過程,核查資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提是否充分;
2、得到并核查期末存貨庫存報(bào)表統(tǒng)計(jì)表及高管對(duì)庫存商品可能市場(chǎng)價(jià)的判斷,對(duì)庫存報(bào)表比較長的庫存商品開展分析性復(fù)核,剖析資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否可行;
3、比照同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司庫存商品構(gòu)造、存貨跌價(jià)狀況,剖析企業(yè)存貨跌價(jià)記提是否充分有效。
(二)年審會(huì)計(jì)師核查意見
經(jīng)核實(shí),年審會(huì)計(jì)師覺得:
今天企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提大幅上升及其存貨跌價(jià)計(jì)提比例高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),主要系今天企業(yè)對(duì)存有可能會(huì)發(fā)生減值跡象的財(cái)產(chǎn)全面清查和商譽(yù)減值測(cè)試,并且隨著非制冷紅外探測(cè)儀供給能力的快速升級(jí),產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)激烈且價(jià)格整體持續(xù)下降,致使資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提比例提升。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備記提大幅上升及其存貨跌價(jià)計(jì)提比例高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)具有合理性。
難題 5、有關(guān)成本費(fèi)用。中報(bào)公布,公司上半年總體期間費(fèi)用率比較高。報(bào)告期,期間費(fèi)用為2,668.9萬余元,同比增加30.64%,主要系中介公司等服務(wù)費(fèi)用、離職補(bǔ)償金增加所致;研發(fā)支出為3,418.45萬余元,同比增加20.12%,主要系募投項(xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,有關(guān)研發(fā)費(fèi)用增加所致。
請(qǐng)企業(yè):(1)表明中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)的造成背景及實(shí)際清單,同時(shí)結(jié)合管理者總數(shù)表明有關(guān)工資薪金的合理性,表明期間費(fèi)用大幅上升的原因及合理性;(2)表明研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量下降但薪資提升的原因及合理性,表明研發(fā)支出大幅上升的原因及合理性;(3)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方式、收入增加及其費(fèi)用結(jié)構(gòu)狀況,剖析說明公司與同行業(yè)可比公司在銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率上的差別狀況及原因。
回應(yīng):
一、企業(yè)回應(yīng)
(一)表明中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)的造成背景及實(shí)際清單,同時(shí)結(jié)合管理者總數(shù)表明有關(guān)工資薪金的合理性,表明期間費(fèi)用大幅上升的原因及合理性
1、表明中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)的造成背景及實(shí)際清單
2023年1-6月,企業(yè)中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)的實(shí)際清單、造成環(huán)境如下:
企業(yè):萬余元
今天公司管理費(fèi)用中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)用提升主要系企業(yè)為了適應(yīng)上市后的市場(chǎng)拓展、公司運(yùn)營、投資管理、信息公開等都需要,向相對(duì)應(yīng)顧問、審計(jì)公司等中介服務(wù)付了服務(wù)費(fèi)用。
2、融合管理者總數(shù)表明有關(guān)工資薪金的合理性
公司管理層以及相關(guān)工資薪金轉(zhuǎn)變見下表:
企業(yè):萬余元
注:管理者月平均總數(shù)=各月底管理者總數(shù)總和/6,管理者平均薪酬=期間費(fèi)用里的工資薪金/管理者月平均總數(shù)/6。
由以上,公司管理層數(shù)量由2022年6月30日的68人減少至2023年6月30日的65人,變動(dòng)不大,此外期間費(fèi)用里的工資薪金今天同比增加24.09%,主要系今天公司優(yōu)化內(nèi)部員工構(gòu)造,根據(jù)有潛力的薪酬管理體系吸引留住專業(yè)性人才,與此同時(shí)積極開除了一部分專業(yè)能力不符合企業(yè)上市后整治業(yè)務(wù)需求工作的人員,導(dǎo)致企業(yè)今天收取的離職補(bǔ)償金提高,具有合理化。
3、表明期間費(fèi)用大幅上升的原因及合理性
公司管理費(fèi)用實(shí)際組成如下:
企業(yè):萬余元
公司管理費(fèi)用同比增加30.64%,主要系工資薪金和中介及服務(wù)費(fèi)用提高,企業(yè)今天增加在公司治理結(jié)構(gòu)管理方法方面的資金投入,根據(jù)有潛力的薪酬管理體系、個(gè)性化的管理方式吸引留下杰出人才,逐步完善企業(yè)內(nèi)部員工構(gòu)造,同時(shí)也為融入上市后的市場(chǎng)拓展、公司運(yùn)營、投資管理、信息公開等都需要,聘用中介服務(wù)為公司提供資詢輔導(dǎo)等服務(wù)項(xiàng)目。
總的來說,期間費(fèi)用大幅上升主要系工資薪金、中介公司及服務(wù)費(fèi)用提升,具有合理化。
(二)表明研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量下降但薪資提升的原因及合理性,表明研發(fā)支出大幅上升的原因及合理性
1、表明研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量下降但薪資提升的原因及合理性
企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)實(shí)際組成如下:
企業(yè):人
注:產(chǎn)品研發(fā)人員總數(shù)包括分子結(jié)構(gòu)公司員工,沒有勞務(wù)公司、外派、見習(xí)及外包人員
由以上,企業(yè)研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量由去年同期的140人降低到本次的138人,研發(fā)團(tuán)隊(duì)總數(shù)有所下降;研發(fā)支出中薪資由1,823.92萬余元增長至2,167.95萬余元,同比增加18.86%。一方面,伴隨著紅外熱成像技術(shù)的高速發(fā)展,中國完善產(chǎn)品與服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就會(huì)變得日趨激烈,為應(yīng)對(duì)這類激烈競(jìng)爭(zhēng)自然環(huán)境,拓展新的消費(fèi)者市場(chǎng),并輔以募投項(xiàng)目的進(jìn)行,企業(yè)逐步完善研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造,積極主動(dòng)吸收出色的研發(fā)人才,高文憑工作人員穩(wěn)步前進(jìn)提升,一部分大學(xué)本科以下人員降低;另一方面,對(duì)于隱性的產(chǎn)品研發(fā)人才流失風(fēng)險(xiǎn)性,企業(yè)提升了研發(fā)人員的薪資待遇,今天研發(fā)支出中薪資有所增加。
總的來說,研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量下降但薪資增大的主要系公司優(yōu)化研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造的同時(shí)提高了研發(fā)人員的薪資待遇,具有合理化。
2、表明研發(fā)支出大幅上升的原因及合理性
企業(yè)研發(fā)支出實(shí)際組成如下:
企業(yè):萬余元
企業(yè)研發(fā)支出同比增加20.12%,主要系企業(yè)為開拓新的消費(fèi)者市場(chǎng),不斷堅(jiān)持自主創(chuàng)新幅度,積極開展軍用品項(xiàng)目競(jìng)標(biāo),不斷完善商品的多樣化,并且由于募投項(xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,有關(guān)研發(fā)費(fèi)用提升,在其中通常是工資薪金和物耗提升。研發(fā)支出中工資薪金提升主要系公司優(yōu)化研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造的同時(shí)提高了研發(fā)人員的薪資待遇;物耗提升主要系一個(gè)新的產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)目的開展,增強(qiáng)了物料耗費(fèi),同時(shí)公司今天增加獨(dú)立研發(fā)力度,授權(quán)委托研發(fā)降低,本身領(lǐng)料單提升。
總的來說,研發(fā)支出大幅上升主要系公司持續(xù)堅(jiān)持自主創(chuàng)新幅度與募投項(xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,具有合理化。
(三)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方式、收入增加及其費(fèi)用結(jié)構(gòu)狀況,剖析說明公司與同行業(yè)可比公司在銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率上的差別狀況及原因
2023年1-6月,企業(yè)期間費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司差別如下:
注:2023年1-6月,大立科技主營業(yè)務(wù)收入偏少去年同期大幅下降,與此同時(shí)2023年1-6月的營業(yè)費(fèi)用、期間費(fèi)用、研發(fā)支出較去年同期變化比較小,造成大立科技銷售費(fèi)用率、銷售費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率比較高。
由以上,今天銷售費(fèi)用率稍低于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均,管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率總體高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均。實(shí)際分析如下:
1、銷售費(fèi)用率
2023年1-6月,企業(yè)銷售費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司比照如下所示:
由以上,2023年1-6月,企業(yè)銷售費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司均值能力差異比較小。在其中,大立科技銷售費(fèi)用率比較高,主要系大立科技2023年上半年度主營業(yè)務(wù)收入同期相比大幅下降的前提下營業(yè)費(fèi)用長期保持,銷售費(fèi)用率隨著大幅度提高。
2023年1-6月,企業(yè)與同行業(yè)相比公司營業(yè)收入比照如下所示:
企業(yè):萬余元
如以上,高德紅外、睿創(chuàng)微納、久之洋收益銷售規(guī)模遠(yuǎn)高于企業(yè),經(jīng)營規(guī)模效應(yīng)明顯,總體銷售費(fèi)用率比較低。企業(yè)上市時(shí)為拓展產(chǎn)品與客戶市場(chǎng)增加了業(yè)務(wù)員經(jīng)營規(guī)模,造成營業(yè)費(fèi)用提升,因?yàn)槭袌?chǎng)需求、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等多種因素,業(yè)務(wù)員提高產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益并未完全釋放,導(dǎo)致企業(yè)銷售費(fèi)用率高過高德紅外、睿創(chuàng)微納、久之洋。
因而,企業(yè)銷售費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司的差別,與公司及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)相比公司經(jīng)營狀況相一致,具有合理性。
2、管理費(fèi)用率
2023年1-6月,企業(yè)管理費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司比照如下所示:
2023年1-6月,企業(yè)管理費(fèi)用明細(xì)占有率與同行業(yè)可比公司比照如下:
由以上,企業(yè)2023年1-6月,公司管理費(fèi)用率高于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司水準(zhǔn)比較多。主要系:(1)公司營業(yè)收入規(guī)模不大,且仍在手術(shù)恢復(fù)期,公司管理費(fèi)用中工資薪金、折舊和攤銷、物業(yè)管理費(fèi)等固定、半總成本的出現(xiàn)造成管理費(fèi)用率比較高;(2)企業(yè)上市沒多久,為了適應(yīng)上市后的市場(chǎng)拓展、公司運(yùn)營、投資管理、信息公開等都需要,向相對(duì)應(yīng)顧問、審計(jì)公司等中介服務(wù)付了服務(wù)費(fèi)用,造成公司管理費(fèi)用中中介公司及服務(wù)費(fèi)用占有率與同行業(yè)可比公司平均差異很大。
因而,公司管理費(fèi)用率高于同行業(yè)平均值與公司的經(jīng)營具體相一致,具有合理性。
3、研發(fā)費(fèi)用率
2023年1-6月,企業(yè)研發(fā)費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司比照如下所示:
由以上,2023年1-6月企業(yè)研發(fā)費(fèi)用率高過同行業(yè)平均值,主要系:(1)企業(yè)規(guī)模不大,且受市場(chǎng)需求危害,主營業(yè)務(wù)收入并未徹底恢復(fù),為確保企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)保持較高的科研投入;(2)因?yàn)槟纪俄?xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,有關(guān)工資薪金、物耗提升比較多,與此同時(shí)募投項(xiàng)目還未完全建成投產(chǎn),募投項(xiàng)目有關(guān)的研發(fā)投入對(duì)營業(yè)收入的促進(jìn)作用并未集中體現(xiàn);(3)對(duì)于隱性的產(chǎn)品研發(fā)人才流失風(fēng)險(xiǎn)性,企業(yè)提升了研發(fā)人員的薪資待遇。
因而,企業(yè)研發(fā)費(fèi)用率高過同行業(yè)平均值與企業(yè)的經(jīng)營策略、募投項(xiàng)目的執(zhí)行情況等經(jīng)營具體相一致,具有合理性。
總的來說,企業(yè)今天銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率與同行業(yè)可比公司的差別,與公司營業(yè)收入規(guī)模和變化情況、業(yè)務(wù)開拓狀況、經(jīng)營模式、募投項(xiàng)目的執(zhí)行情況等經(jīng)營具體相一致,具有合理化。
二、承銷商審查狀況
(一)承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得公司管理部門及研發(fā)部員工檔案表及工資條,剖析管理者、研發(fā)團(tuán)隊(duì)工資薪金大幅上升的原因及合理性;
2、對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行采訪,掌握中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)的造成環(huán)境,獲得管理費(fèi)用明細(xì),了解期間費(fèi)用大幅上升的主要原因并進(jìn)一步分析合理化;
3、獲得產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表,掌握研發(fā)支出大幅上升的主要原因并進(jìn)一步分析合理化;
4、對(duì)財(cái)務(wù)部主管、銷售部負(fù)責(zé)人進(jìn)行采訪,獲得營業(yè)費(fèi)用及運(yùn)營工資明細(xì),了解產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)展方式、收入增加及費(fèi)用結(jié)構(gòu)等狀況;
5、查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司中報(bào),剖析企業(yè)與同行業(yè)可比公司在銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率上的差別狀況及原因。
(二)承銷商核查意見
經(jīng)核實(shí),承銷商覺得:
1、期間費(fèi)用大幅上升主要系中介公司及服務(wù)費(fèi)用、工資薪金提升,在其中企業(yè)中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)用提升主要系企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行上市公司規(guī)范運(yùn)作的需求,聘用中介服務(wù)為公司發(fā)展提供相關(guān)服務(wù),企業(yè)工資薪金提升主要系今天公司優(yōu)化內(nèi)部員工構(gòu)造,收取的離職補(bǔ)償金大幅上升,具有合理化;
2、研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量下降但薪資增大的主要系公司優(yōu)化研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造的同時(shí)提高了研發(fā)人員的薪資待遇,具有合理化;研發(fā)支出大幅上升主要系公司持續(xù)堅(jiān)持自主創(chuàng)新幅度與募投項(xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,具有合理化;
3、企業(yè)今天銷售費(fèi)用率稍低于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均,管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均,主要系企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方式、主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模和費(fèi)用結(jié)構(gòu)等方面與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司有所差異。
三、年審會(huì)計(jì)師審查狀況
(一)年審會(huì)計(jì)師履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得公司管理部門及研發(fā)部員工檔案表及工資條,剖析管理者、研發(fā)團(tuán)隊(duì)工資薪金大幅上升的原因及合理性;
2、對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行采訪,掌握中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)的造成環(huán)境,獲得管理費(fèi)用明細(xì),了解期間費(fèi)用大幅上升的主要原因并進(jìn)一步分析合理化;
3、獲得產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用明細(xì)表,掌握研發(fā)支出大幅上升的主要原因并進(jìn)一步分析合理化;
4、對(duì)財(cái)務(wù)部主管、銷售部負(fù)責(zé)人進(jìn)行采訪,獲得營業(yè)費(fèi)用及運(yùn)營工資明細(xì),了解產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)展方式、收入增加及費(fèi)用結(jié)構(gòu)等狀況;
5、查看同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司中報(bào),剖析企業(yè)與同行業(yè)可比公司在銷售費(fèi)用率、管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率上的差別狀況及原因。
(二)年審會(huì)計(jì)師核查意見
經(jīng)核實(shí),年審會(huì)計(jì)師覺得:
1、期間費(fèi)用大幅上升主要系中介公司及服務(wù)費(fèi)用、工資薪金提升,在其中企業(yè)中介服務(wù)及服務(wù)費(fèi)用提升主要系企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行上市公司規(guī)范運(yùn)作的需求,聘用中介服務(wù)為公司發(fā)展提供相關(guān)服務(wù),企業(yè)工資薪金提升主要系今天公司優(yōu)化內(nèi)部員工構(gòu)造,收取的離職補(bǔ)償金大幅上升,具有合理化;
2、研發(fā)團(tuán)隊(duì)數(shù)量下降但薪資增大的主要系公司優(yōu)化研發(fā)團(tuán)隊(duì)構(gòu)造的同時(shí)提高了研發(fā)人員的薪資待遇,具有合理化;研發(fā)支出大幅上升主要系公司持續(xù)堅(jiān)持自主創(chuàng)新幅度與募投項(xiàng)目的持續(xù)實(shí)施,具有合理化;
3、企業(yè)今天銷售費(fèi)用率稍低于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均,管理費(fèi)用率、研發(fā)費(fèi)用率高過同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司平均,主要系企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展方式、主營業(yè)務(wù)收入規(guī)模和費(fèi)用結(jié)構(gòu)等方面與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)可比公司有所差異。
難題6、有關(guān)采購及經(jīng)銷商。中報(bào)公布,企業(yè)長期應(yīng)付款為1,319.78萬余元,較上年末提高68.27%。前五名預(yù)付款目標(biāo)總計(jì)占有率73.31%。
請(qǐng)企業(yè):(1)補(bǔ)充披露對(duì)前五名預(yù)付款對(duì)象采購內(nèi)容、預(yù)付定金周期時(shí)間、過后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況,并結(jié)合行業(yè)供需格局、采購方式、在手訂單狀況,表明長期應(yīng)付款同比大幅增長的原因及合理性,是不是與同行業(yè)可比公司存在較大差別;(2)補(bǔ)充披露前五大供應(yīng)商名稱、經(jīng)銷商特性、采購產(chǎn)品及主要用途、采購額及同期相比狀況,是不是發(fā)生變化、轉(zhuǎn)變?cè)蚝秃侠砘?/p>
回應(yīng):
一、企業(yè)回應(yīng)
(一)補(bǔ)充披露對(duì)前五名預(yù)付款對(duì)象采購內(nèi)容、預(yù)付定金周期時(shí)間、過后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況,并結(jié)合行業(yè)供需格局、采購方式、在手訂單狀況,表明長期應(yīng)付款同比大幅增長的原因及合理性,是不是與同行業(yè)可比公司存在較大差別
2023年6月末,企業(yè)長期應(yīng)付款前五名的實(shí)際情況,包含預(yù)付款目標(biāo)、購置具體內(nèi)容及額度、預(yù)付定金周期時(shí)間、過后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況見下表:
企業(yè):萬余元
注:過后結(jié)轉(zhuǎn)成本額度截止到2023年8月31日
企業(yè)2023年6月末長期應(yīng)付款主要系預(yù)付款的錢款、授權(quán)委托研發(fā)費(fèi)以及加工成本。企業(yè)2023年6月末預(yù)收賬款較上年末提高68.27%,一方面系公司在手訂單/意向訂單比較多,且原料采購特別是海外電機(jī)及控制器購置會(huì)受貿(mào)易戰(zhàn)影響,有關(guān)補(bǔ)貨工作中要提前進(jìn)行;另一方面企業(yè)為多樣化發(fā)展,新增加“非制冷紅外探測(cè)儀產(chǎn)品研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化工程項(xiàng)目”,在和單晶硅片芯片加工供應(yīng)商合作前預(yù)付款了加工成本,及其為進(jìn)一步提高DYT圖象定位追蹤器手機(jī)軟件方面的技術(shù),企業(yè)預(yù)付款了一定比例的委托研發(fā)費(fèi)。
2023年6月末,企業(yè)預(yù)收賬款變化幅度與同行業(yè)可比公司對(duì)比見下表:
企業(yè):萬余元
如前表所顯示,企業(yè)2023年6月末預(yù)收賬款較最初提高68.27%,相比同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè),除睿創(chuàng)微納外其他企業(yè)都有較大幅度提高,企業(yè)增長態(tài)勢(shì)與市場(chǎng)整體一致。
(二)補(bǔ)充披露前五大供應(yīng)商名稱、經(jīng)銷商特性、采購產(chǎn)品及主要用途、采購額及同期相比狀況,是不是發(fā)生變化、轉(zhuǎn)變?cè)蚝秃侠砘?/p>
2023年1-6月前五大供應(yīng)商名稱、經(jīng)銷商特性、采購產(chǎn)品及主要用途、采購額見下表:
企業(yè):萬余元
企業(yè)2023年1-6月前五大經(jīng)銷商中G0029、G0014同時(shí)也為企業(yè)2022年1-6月前五大經(jīng)銷商,中國兵器工業(yè)集團(tuán)、G0043、G0033今天采購額較去年同期提升比較多,新入前五大經(jīng)銷商。在其中,中國兵器工業(yè)集團(tuán)、G0043今天采購額較上一期波動(dòng)較大主要系伴隨著“十四五”布局的逐步落實(shí),一個(gè)新的軍用品采購方案相繼下發(fā),今天針對(duì)致冷探測(cè)儀商品以及配套生產(chǎn)原材料要求較之前提高比較多;G0033采購額波動(dòng)較大,主要系受社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的作用,今天下游企業(yè)外貿(mào)銷售需求的增長,對(duì)應(yīng)的采購要求增加。
二、承銷商審查狀況
(一)承銷商履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得供應(yīng)商采購清單及核心供應(yīng)商采購單,查看核心供應(yīng)商工商局原材料、采購內(nèi)容;
2、采訪企業(yè)采購部責(zé)任人,掌握前五大供應(yīng)商采購商品、發(fā)生變化緣故,長期應(yīng)付款提高的主要原因,并評(píng)估其合理化;
3、獲得長期應(yīng)付款清單及過后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況,查看超大金額長期應(yīng)付款合同,了解相關(guān)業(yè)務(wù)背景。
(二)承銷商核查意見
經(jīng)核實(shí),承銷商覺得:
1、長期應(yīng)付款提高主要系企業(yè)為了滿足在手訂單及已招標(biāo)/商議標(biāo)價(jià)但還沒有簽署合同新項(xiàng)目的需要,開展原料采購而預(yù)付款的錢款,及其為推進(jìn)“非制冷紅外探測(cè)儀產(chǎn)品研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化工程項(xiàng)目”進(jìn)行預(yù)付款加工成本比較多而致,具有合理化;
2、企業(yè)前五大經(jīng)銷商中采購額較上一期變化比較大,主要系企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況,訂單需求等多種因素提升相對(duì)應(yīng)原材料的購置,變動(dòng)原因有效。
三、年審會(huì)計(jì)師審查狀況
(一)年審會(huì)計(jì)師履行關(guān)鍵審查程序流程
1、獲得供應(yīng)商采購清單及核心供應(yīng)商采購單,查看核心供應(yīng)商工商局原材料、采購內(nèi)容;
2、采訪企業(yè)采購部責(zé)任人,掌握前五大供應(yīng)商采購商品、發(fā)生變化緣故,長期應(yīng)付款提高的主要原因,并評(píng)估其合理化;
3、獲得長期應(yīng)付款清單及過后結(jié)轉(zhuǎn)成本狀況,查看超大金額長期應(yīng)付款合同,了解相關(guān)業(yè)務(wù)背景。
(二)年審會(huì)計(jì)師核查意見
經(jīng)核實(shí),年審會(huì)計(jì)師覺得:
1、長期應(yīng)付款提高主要系企業(yè)為了滿足在手訂單及已招標(biāo)/商議標(biāo)價(jià)但還沒有簽署合同新項(xiàng)目的需要,開展原料采購而預(yù)付款的錢款,及其為推進(jìn)“非制冷紅外探測(cè)儀產(chǎn)品研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化工程項(xiàng)目”進(jìn)行預(yù)付款加工成本比較多而致,具有合理化;
2、企業(yè)前五大經(jīng)銷商中采購額較上一期變化比較大,主要系企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況,訂單需求等多種因素提升相對(duì)應(yīng)原材料的購置,變動(dòng)原因有效。
特此公告。
北京市富吉瑞光學(xué)科技發(fā)展有限公司股東會(huì)
2023年10月16日
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