掃一掃
下載數(shù)字化報(bào)APP
證券日報(bào)編寫 程丹
開年以來,證監(jiān)系統(tǒng)軟件持續(xù)釋放嚴(yán)格管控?cái)?shù)據(jù)信號(hào)。截止到1月9日,已經(jīng)有包含證券公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所在內(nèi)的16家中介服務(wù)領(lǐng)取了罰款單,涉及到交易所的自律監(jiān)管對(duì)策、地區(qū)證監(jiān)委的行政處罰書和行政監(jiān)管措施等。
天津南開大學(xué)金融發(fā)展研究院醫(yī)生田利輝表明,全面注冊制實(shí)施以來,為提升上市公司質(zhì)量,證監(jiān)會(huì)發(fā)布嚴(yán)格把控銷售市場“準(zhǔn)入關(guān)”,對(duì)證券公司、會(huì)計(jì)事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的義務(wù)進(jìn)一步壓實(shí),促進(jìn)中介服務(wù)提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和信息公開的穩(wěn)定性。將來,嚴(yán)格管控常態(tài)趨勢明顯,行業(yè)市場參加多方需盡職履責(zé),防止不規(guī)范對(duì)信譽(yù)造成的影響。
一查就撤?
管控追究責(zé)任究竟
前不久,深圳交易所連續(xù)發(fā)布好幾張證券公司罰款單,事涉投資銀行增發(fā)新股(IPO)新項(xiàng)目,大多是發(fā)行人在積極撤銷上市申請之后被過后追究責(zé)任,證券承銷證券公司、多位保薦代表人陸續(xù)點(diǎn)名批評(píng)。
具體而言,芯天下在2022年取得成功過后,過后1年有余后,芯天下和承銷商中信證券于2023年12月底主動(dòng)提出撤銷發(fā)售原材料,深圳交易所決定終止該企業(yè)上市審批。從撤銷到罰款單迅速下發(fā),僅經(jīng)歷過一周。深圳交易所覺得,承銷商中信證券及兩位保代未對(duì)發(fā)行人所在市場狀況及同業(yè)競爭可比公司狀況進(jìn)行充足關(guān)心,未充分審查外國投資者對(duì)終端用戶的銷售情況,對(duì)發(fā)行人銷售業(yè)績預(yù)估狀況未謹(jǐn)慎發(fā)布專業(yè)意見并督促外國投資者提升信息公開品質(zhì)。因此,深圳交易所對(duì)中信證券開展書面形式警告。
華智融的保薦機(jī)構(gòu)為中信證劵,其上市申請于2023年3月3日被深圳交易所審理,3月28日展開了第一輪咨詢。與芯天下一樣,華智融于7月19日積極撤銷了發(fā)售申報(bào)文件。首先從華智融的監(jiān)管函中可以看出,深圳交易所對(duì)公司進(jìn)行了現(xiàn)場督導(dǎo),發(fā)覺保代對(duì)發(fā)行人海外產(chǎn)品銷售審查程序流程落實(shí)不到位,例如督察組在抽樣檢查外國投資者關(guān)鍵海外顧客收益細(xì)節(jié)測試樣版時(shí),發(fā)現(xiàn)存在不能提供提貨單、沒法查詢快遞單號(hào)的情況。深圳交易所對(duì)中信證劵保薦代表人采用書面形式警告的監(jiān)管方案。
國泰君安證券承銷的沃得農(nóng)機(jī)IPO新項(xiàng)目在申請階段暫停上市路,此項(xiàng)目曾被證監(jiān)會(huì)監(jiān)督檢查。管控留意到四項(xiàng)違規(guī)操作,投資銀行及保代未對(duì)控股股東持有股權(quán)凍結(jié)狀況不斷執(zhí)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查崗位職責(zé)并及時(shí)報(bào)告;對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)拆借公布準(zhǔn)確性未作充足核查;未對(duì)發(fā)行人初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)不健全、內(nèi)控制度不合理的狀況進(jìn)行充足關(guān)心;未經(jīng)同意修改招股書。對(duì)于此事,深圳交易所對(duì)國泰君安采用書面形式警告的自律監(jiān)管對(duì)策。
此外,國信證券證券承銷垠藝微生物因內(nèi)部控制嚴(yán)格把關(guān)功效履職不力,機(jī)構(gòu)和保薦代表人一并被采取書面形式警告的監(jiān)管方案;廣州市芯德的承銷商中投證券,深圳交易所覺得保薦代表人存有對(duì)發(fā)行人海外產(chǎn)品銷售審查程序流程落實(shí)不到位、對(duì)發(fā)行人股東占股比的確定根據(jù)審查不全面、對(duì)發(fā)行人股東出資狀況實(shí)施的審查程序流程不到位等問題,對(duì)保薦代表人采用書面形式警告的自律監(jiān)管對(duì)策。
監(jiān)管部門近些年針對(duì)“帶故障沖關(guān)”后嘗試一撤了之的公司及其中介機(jī)構(gòu)的心態(tài)更加嚴(yán)苛,證券公司量化評(píng)價(jià)表明,2023年一共有15家券商因投資銀行業(yè)務(wù)被罰分。中國證監(jiān)會(huì)數(shù)次表態(tài)發(fā)言,堅(jiān)持從嚴(yán)管控,全面開展投資銀行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查,緊抓“一查就撤”、“帶故障沖關(guān)”等問題,靈活運(yùn)用資質(zhì)罰、經(jīng)濟(jì)發(fā)展罰等方式,催促證劵公司不斷提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量、專業(yè)能力和內(nèi)部控制水準(zhǔn),真正發(fā)揮“守門人”功能作用。
除此之外,因科學(xué)研究根線違反規(guī)定,方正證券接到湖南證監(jiān)局責(zé)改的行政監(jiān)管措施。湖南證監(jiān)局覺得,方正證券存有某些證券分析師向顧客違反規(guī)定擅自推薦股票、公布證券研究報(bào)告前泄漏證券研究報(bào)告具體內(nèi)容和意見等情況,方正證券發(fā)布證券研究報(bào)告各個(gè)部門行政負(fù)責(zé)人同時(shí)領(lǐng)取了罰款單。
好幾家會(huì)計(jì)事務(wù)所
收罰款單
除開證券公司挨罰,也有會(huì)計(jì)事務(wù)所因違規(guī)被處罰。北京證監(jiān)局前不久公布對(duì)北京中天華茂會(huì)計(jì)事務(wù)所的行政處罰決定書。處罰書表明,中天華茂為東方網(wǎng)力給予2020年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目,未盡職履責(zé),開具的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告存有虛假記載,證據(jù)確鑿、證據(jù)充分。北京證監(jiān)局對(duì)中天華茂責(zé)改,處罰的與此同時(shí)中止從事證券產(chǎn)品業(yè)務(wù)6月。
年報(bào)披露馬上開始,年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)難題引起管控的高度重視。據(jù)調(diào)查,截止到1月9日,現(xiàn)有10家會(huì)計(jì)事務(wù)所收到證監(jiān)系統(tǒng)軟件下發(fā)的行政處罰決定書或行政監(jiān)管措施,累計(jì)13份。
實(shí)際牽涉到中興財(cái)光華會(huì)計(jì)事務(wù)所(特殊普通合伙)、大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、中興華會(huì)計(jì)事務(wù)所(特殊普通合伙)等。從懲罰緣故來說,受到罰款單的會(huì)計(jì)事務(wù)所均被發(fā)現(xiàn)了在年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中存在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、質(zhì)量管理和職業(yè)道德規(guī)范等諸多問題。
近些年,中國證監(jiān)會(huì)不斷采取有效措施,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)造假的打擊力度,對(duì)履職盡責(zé)不細(xì)致的會(huì)計(jì)事務(wù)所嚴(yán)格懲罰。2023年9月15日,中國證監(jiān)會(huì)了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)手冊》,旨在進(jìn)一步引導(dǎo)會(huì)計(jì)事務(wù)所提高規(guī)范意識(shí),標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)業(yè)行為。
逐步推進(jìn)組織回位盡職
全面注冊制下,承銷商、會(huì)計(jì)事務(wù)所做為金融市場“守門人”,在提升金融市場信息公開品質(zhì)、維護(hù)投資者合法權(quán)益、充分發(fā)揮金融市場優(yōu)化配置功能中起著重要作用。
單單從承銷商來說,義務(wù)出現(xiàn)了三方面的關(guān)鍵轉(zhuǎn)變。一位投資銀行人士透露,一是從“審理即承擔(dān)責(zé)任”到“申請即承擔(dān)責(zé)任”,代表著中介服務(wù)嚴(yán)格把關(guān)義務(wù)移位;二是義務(wù)界限外延性擴(kuò)寬,在過錯(cuò)推定原則下,假如中介服務(wù)不可以有效證明其沒過失,則最終會(huì)被認(rèn)定其具備過失;三是懲罰更嚴(yán),特別是中小券商,假如受到行政處罰,從量化評(píng)價(jià)與市場信譽(yù)來說,將投入難以承受的成本。
“對(duì)履職盡責(zé)不及時(shí)中介機(jī)構(gòu)嚴(yán)格懲罰,是監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)資本市場非法行為主體踩踏市場規(guī)律的打擊和警示。”田利輝預(yù)估,嚴(yán)格管控的趨勢仍將持續(xù),中介服務(wù)要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展新形勢下的監(jiān)管政策,審計(jì)公司要高度重視嚴(yán)格把關(guān)、承銷商需日趨謹(jǐn)慎、證劵公司應(yīng)健全內(nèi)部控制。
未經(jīng)數(shù)字化報(bào)網(wǎng)授權(quán),嚴(yán)禁轉(zhuǎn)載或鏡像,違者必究。
特別提醒:如內(nèi)容、圖片、視頻出現(xiàn)侵權(quán)問題,請發(fā)送郵箱:tousu_ts@sina.com。
風(fēng)險(xiǎn)提示:數(shù)字化報(bào)網(wǎng)呈現(xiàn)的所有信息僅作為學(xué)習(xí)分享,不構(gòu)成投資建議,一切投資操作信息不能作為投資依據(jù)。本網(wǎng)站所報(bào)道的文章資料、圖片、數(shù)據(jù)等信息來源于互聯(lián)網(wǎng),僅供參考使用,相關(guān)侵權(quán)責(zé)任由信息來源第三方承擔(dān)。
數(shù)字化報(bào)(數(shù)字化商業(yè)報(bào)告)是國內(nèi)數(shù)字經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新門戶網(wǎng)站,以數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展為中心,融合數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展,聚焦制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)等產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型,致力為讀者提供最新、最權(quán)威、最全面的科技和數(shù)字領(lǐng)域資訊。數(shù)字化報(bào)并非新聞媒體,不提供新聞信息服務(wù),提供商業(yè)信息服務(wù);
商務(wù)合作:Hezuo@www.pxdjw.cn
稿件投訴:help@www.pxdjw.cn
Copyright ? 2013-2023 數(shù)字化報(bào)(數(shù)字化報(bào)商業(yè)報(bào)告)
數(shù)字化報(bào)并非新聞媒體,不提供新聞信息服務(wù),提供商業(yè)信息服務(wù)
浙ICP備2023000407號(hào)數(shù)字化報(bào)網(wǎng)(杭州)信息科技有限公司 版權(quán)所有浙公網(wǎng)安備 33012702000464號(hào)