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(上接113版)
注:期末無(wú)在手訂單部分庫(kù)存商品中有3,230.46萬(wàn)用途為計(jì)劃用于公司合肥鑫昱28MW分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)。
公司期末對(duì)于有在手訂單的庫(kù)存商品,按照訂單不含稅價(jià)格減去預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用作為可變現(xiàn)凈值計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;無(wú)在手訂單的庫(kù)存商品,按照市場(chǎng)價(jià)格減去預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;計(jì)劃用于在建工程建設(shè)的庫(kù)存商品無(wú)減值跡象,不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
2022年末,公司系統(tǒng)集成項(xiàng)目相關(guān)存貨(庫(kù)存商品16,963.85萬(wàn)元、合同履約成本27,250.56萬(wàn)元)均有對(duì)應(yīng)的建設(shè)項(xiàng)目,均簽訂工程EPC合同。
三、2023年1-3月公司組件銷售價(jià)格趨勢(shì)呈現(xiàn)下降趨勢(shì)
2023年1-3月公司組件銷售價(jià)格趨勢(shì)呈現(xiàn)下降趨勢(shì),但當(dāng)期毛利率水平上升,公司按照會(huì)計(jì)政策,準(zhǔn)確計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備;公司期末系統(tǒng)集成項(xiàng)目存貨合同收入大于預(yù)計(jì)總成本,不存在減值。
1、2023年1-3月公司組件銷售價(jià)格趨勢(shì)
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2023年1-3月組件市場(chǎng)價(jià)格總體呈現(xiàn)下降趨勢(shì),主要原因是主要原材料電池片價(jià)格下跌導(dǎo)致,當(dāng)期毛利率較2022年末上升較多。公司光伏組件輔材價(jià)格較為穩(wěn)定,電池片金額波動(dòng)較大,公司對(duì)庫(kù)存電池片成本與可變現(xiàn)凈值(市場(chǎng)價(jià)減預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用、減預(yù)計(jì)加工費(fèi)用等),測(cè)算應(yīng)有存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額與賬面已計(jì)提金額的差額,計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。報(bào)告期后存貨價(jià)格進(jìn)一步下跌的無(wú)訂單庫(kù)存商品在2023年一季度繼續(xù)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分、準(zhǔn)確。
2、公司2022年末系統(tǒng)集成項(xiàng)目存貨合同收入大于預(yù)計(jì)總成本,不存在減值情況
單位:萬(wàn)元
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四、相較同行業(yè)可比上市公司,報(bào)告期末公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例在合理范圍
2022年末,公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況與同行業(yè)可比上市公司對(duì)比如下:
單位:萬(wàn)元
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經(jīng)對(duì)比同行業(yè)可比上市公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備情況,大部分同行業(yè)可比上市公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例低于公司或基本持平,但隆基綠能、航天機(jī)電、鈞達(dá)股份、愛旭股份存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例高于公司,主要原因:公司期末存貨中有較大金額的系統(tǒng)集成項(xiàng)目,這部分存貨期末不存在減值跡象,扣除系統(tǒng)集成項(xiàng)目后,公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為5.22%,與隆基綠能和航天機(jī)電較接近,具有合理性。因此,公司報(bào)告期末存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例在合理范圍內(nèi)。
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
年審會(huì)計(jì)師回復(fù):
針對(duì)上述事項(xiàng),我們實(shí)施了以下主要核查程序:
1.了解與評(píng)價(jià)與存貨跌價(jià)相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性,并測(cè)試關(guān)鍵控制的運(yùn)行有效性;
2.對(duì)期末存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序;
3.對(duì)材料采購(gòu)或在途物資的入賬,原材料、庫(kù)存商品等的出入庫(kù)以及生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用的列支等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行截止性測(cè)試。結(jié)合財(cái)務(wù)賬面記錄、原始憑證及業(yè)務(wù)部門的相關(guān)原始單據(jù),檢查是否存在跨期現(xiàn)象。
4.測(cè)試存貨的期末計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確
5.測(cè)算存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;
6.檢查期末存貨的期后銷售情況;
7.檢查存貨是否已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。
經(jīng)核查,會(huì)計(jì)師認(rèn)為:公司2022年末計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是充分、合理的;公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例與同行業(yè)可比公司不存在重大差異。
7、2022年4月30日,你公司披露《關(guān)于重大訴訟情況的公告》稱,公司收到德國(guó)法蘭克福地方法院送達(dá)的案件通知及案件材料,相關(guān)訴訟涉及原上海超日太陽(yáng)能科技股份有限公司存續(xù)期間的銷售業(yè)務(wù)糾紛,涉案金額為55,811,360.95歐元。年報(bào)顯示,上述訴訟涉案金額為人民幣144,690萬(wàn)元,與你此前披露的涉案金額存在較大差距。截至報(bào)告期末,你公司未對(duì)上述訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。請(qǐng)你公司說(shuō)明年報(bào)披露的涉案金額與前期公告存在較大差距的原因,截至目前上述訴訟的進(jìn)展情況,你公司未對(duì)上述訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
公司回復(fù):
一、年報(bào)披露的涉案金額與前期公告存在較大差距的原因
(1)公司于2022年4月30日首次披露德國(guó)原超日組件質(zhì)量索賠案暨《關(guān)于重大訴訟情況的公告》(公告編號(hào):2022-040)。首次公告中描述的涉案金額:55,811,360.95 歐元(注:原告聲稱預(yù)估總損失為 21,000萬(wàn)歐元,但訴訟請(qǐng)求中具有明確金額的為 55,811,360.95 歐元)。訴狀中聲稱預(yù)估總損失21,000萬(wàn)歐元包含具有明確金額的55,811,360.95歐元、未明確金額的利息、可能出現(xiàn)的原告向終端用戶轉(zhuǎn)售組件的損失賠償、可能出現(xiàn)的原告或原告電站子公司的直接和間接損失賠償、可能出現(xiàn)的由被告承擔(dān)組件質(zhì)量保險(xiǎn)等合同其他義務(wù)或責(zé)任等。由于本案涉及事項(xiàng)是原上海超日太陽(yáng)能科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“超日太陽(yáng)”)存續(xù)期間的銷售業(yè)務(wù)糾紛,并非因公司在超日太陽(yáng)破產(chǎn)重整后經(jīng)營(yíng)期間所發(fā)生的業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的糾紛,且屬于涉外案件,案件審理跨度時(shí)間難以預(yù)計(jì),具有極大的不確定性。另因訴狀中量化的明確金額僅為55,811,360.95 歐元,與訴狀聲稱的21,000萬(wàn)歐元預(yù)估總損失存在較大差距,基于信息披露完整性的原則,首次披露涉案金額同時(shí)描述了訴狀中的具體金額55,811,360.95 歐元及訴狀中聲稱的預(yù)估總損失21,000萬(wàn)歐元兩部分內(nèi)容。
(2)公司于2022年8月30日第二次披露德國(guó)原超日組件質(zhì)量索賠案暨《2022年半年度報(bào)告》,披露內(nèi)容如下:
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公司2022年4月30日首次披露至2022年8月30日第二次披露期間,德國(guó)原超日組件質(zhì)量索賠案未有新的進(jìn)展及變化。
公司第二次披露案件的涉案金額144,690萬(wàn)元人民幣,以訴狀中聲稱的預(yù)估總損失21,000萬(wàn)歐元按照當(dāng)期匯率換算得出。由于2022年半年報(bào)披露格式的涉案金額為確定數(shù)字,按照訴訟請(qǐng)求中具有明確金額的55,811,360.95 歐元金額或者按照包含大額的未明確損失的21,000萬(wàn)歐元預(yù)估總損失金額都不完全準(zhǔn)確,基于謹(jǐn)慎性原則,公司經(jīng)與年審會(huì)計(jì)師及律師溝通,按照最大訴訟風(fēng)險(xiǎn)以144,690萬(wàn)元人民幣在《2022年半年度報(bào)告》中具體量化涉案金額。
(3)公司于2023年4月27日第三次披露德國(guó)原超日組件質(zhì)量索賠案暨《2022年年度報(bào)告》,披露內(nèi)容與《2022年半年度報(bào)告》披露內(nèi)容一致。
公司2022年8月30日第二次披露至2023年4月27日第三次披露期間,公司于2022年10月17日收到原告新的起訴狀,原告將索賠的具體明確的金額增加至100,932,975.96歐元,但原告聲稱的21,000 萬(wàn)歐元預(yù)估總損失未發(fā)生變化。
公司在《2022年年度報(bào)告》中第三次披露案件的涉案金額為144,690萬(wàn)元人民幣,與公司《2022年半年度報(bào)告》中的涉案金額保持一致。
二、截至目前上述訴訟的進(jìn)展情況
公司按照德國(guó)法蘭克福法院(以下簡(jiǎn)稱“受案法院”)的要求于2022年4月提交了首輪庭前答辯;截至本回復(fù)出具日,公司正處于第二輪庭審前答辯階段,公司于2023年5月18日向受案法院提交第二輪答辯文件。
根據(jù)德國(guó)古納庫(kù)克律師事務(wù)所德克·沃格斯律師(以下簡(jiǎn)稱“德國(guó)律師”)出具的說(shuō)明:“法院尚未確定聽證會(huì)日期。到目前為止,訴訟仍處于所謂的書面初步程序階段,由當(dāng)事雙方以書面形式相互交換論據(jù)和法律聲明?!?/P>
三、公司未對(duì)上述訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)一一或有事項(xiàng)》第四條規(guī)定,與或有事項(xiàng)相關(guān)的義務(wù)同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債:(1)該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù);(2)履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè);(3)該義務(wù)的金額能夠可靠的計(jì)量。
由于該案件尚未開庭審理,未經(jīng)德國(guó)法蘭克福地方法院作出判決,經(jīng)公司對(duì)案件進(jìn)行客觀謹(jǐn)慎分析,以及公司取得的相應(yīng)證據(jù)材料,同時(shí)依據(jù)公司聘請(qǐng)的德國(guó)律師法律意見,該案件未來(lái)使得協(xié)鑫集成承擔(dān)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)較低。因此,公司認(rèn)為該案件導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性較低,并且金額無(wú)法可靠計(jì)量,現(xiàn)階段不符合確認(rèn)該案件預(yù)計(jì)負(fù)債的條件,對(duì)公司以前年度及2021年度和2022年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不產(chǎn)生重大影響,在年度報(bào)告中作為或有事項(xiàng)進(jìn)行披露,相應(yīng)會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)確合規(guī)。
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
年審會(huì)計(jì)師回復(fù):
針對(duì)上述事項(xiàng),我們實(shí)施了以下主要核查程序:
1.審閱德國(guó)古納庫(kù)克律師事務(wù)所出具給公司的關(guān)于本訴訟的情況說(shuō)明;
2.審閱德國(guó)古納庫(kù)克律師事務(wù)所出具的本案答辯意見;
3.審閱公司出具的本訴訟的情況說(shuō)明;
4.查閱公司收到的起訴書及證據(jù)材料;
5.核查本案相關(guān)證據(jù)材料,包括:案涉合同、證人證言、公證文書等;
6.查閱超日太陽(yáng)的破產(chǎn)管理人出具的《海外應(yīng)收分析及清收?qǐng)?bào)告》中記錄的與原告的溝通情況;
7.獲取公司就訴訟和索賠事項(xiàng)的書面聲明;
8.檢查涉訴、仲裁、或有事項(xiàng)是否已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。
經(jīng)核查,會(huì)計(jì)師認(rèn)為:公司未對(duì)上述訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
8、報(bào)告期內(nèi),你公司計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額為1.17億元,同比增長(zhǎng)425.63%。請(qǐng)你公司說(shuō)明是否已收到相關(guān)政府補(bǔ)助并滿足政府補(bǔ)助所附條件,相關(guān)政府補(bǔ)助是否符合計(jì)入當(dāng)期損益的條件。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
公司回復(fù):
報(bào)告期內(nèi),公司計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助明細(xì)如下:
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公司計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助均已在2022年及以前年度收到。公司收到的政府補(bǔ)助主要包括因從事國(guó)家鼓勵(lì)和扶持產(chǎn)業(yè)而獲得的補(bǔ)助,因研發(fā)、技術(shù)改造獲得的補(bǔ)助,因符合地方性扶持政策而獲得的補(bǔ)助,均為公司在滿足相關(guān)政府補(bǔ)助取得條件的情況下向有關(guān)部門申請(qǐng)獲得,滿足政府補(bǔ)助所附條件。
對(duì)于公司收到的政府補(bǔ)助,根據(jù)補(bǔ)助內(nèi)容,劃分與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助或與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,確認(rèn)為遞延收益,按照所建造或購(gòu)買的資產(chǎn)使用年限或者項(xiàng)目年限分期計(jì)入其他收益;與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,確認(rèn)為遞延收益,在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期其他收益或營(yíng)業(yè)外收入;用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期其他收益或營(yíng)業(yè)外收入。
經(jīng)自查,公司對(duì)于政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
年審會(huì)計(jì)師回復(fù):
針對(duì)上述事項(xiàng),我們實(shí)施了以下主要核查程序:
1.獲取并檢查大額政府補(bǔ)助的相關(guān)文件,復(fù)核政府補(bǔ)助的分類是否準(zhǔn)確,政府補(bǔ)助是否滿足所附條件;
2.檢查大額政府補(bǔ)助的收款回單,復(fù)核政府補(bǔ)助是否已經(jīng)收到;
3.抽取大額政府補(bǔ)助,對(duì)相關(guān)政府單位人員進(jìn)行訪談,關(guān)注補(bǔ)助資金的來(lái)源、補(bǔ)助的性質(zhì)、是否附有相關(guān)條件及政府單位有沒(méi)有要求期后歸還或享有與撥付款項(xiàng)相關(guān)的收益;
4.檢查公司對(duì)政府補(bǔ)助事項(xiàng)是否已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。
經(jīng)核查,會(huì)計(jì)師認(rèn)為:公司已收到2022年度相關(guān)政府補(bǔ)助并滿足政府補(bǔ)助所附條件,相關(guān)政府補(bǔ)助符合計(jì)入當(dāng)期損益的條件。
9、報(bào)告期末,你公司長(zhǎng)期股權(quán)投資中,協(xié)鑫新能源控股有限公司(以下簡(jiǎn)稱“協(xié)鑫新能源”)相關(guān)股權(quán)賬面價(jià)值5.17億元,而相關(guān)股權(quán)公允價(jià)值為1.09億元,與你公司賬面價(jià)值差異較大。請(qǐng)你公司說(shuō)明未對(duì)協(xié)鑫新能源相關(guān)股權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
公司回復(fù):
截至2022年末,公司持有協(xié)鑫新能源8.16%的股權(quán),相關(guān)股權(quán)賬面價(jià)值51,738.22萬(wàn)元,協(xié)鑫新能源歸母凈資產(chǎn)為320,467.57萬(wàn)元。公司于2022年末對(duì)相關(guān)股權(quán)進(jìn)行了減值測(cè)試,具體情況如下:
協(xié)鑫新能源目前的業(yè)務(wù)主要有以下兩項(xiàng):
(1)光伏電站業(yè)務(wù)
截至2022年底,協(xié)鑫新能源持有約840MW光伏電站項(xiàng)目,與往年相比,光伏電站項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)無(wú)重大變化。經(jīng)公司對(duì)各光伏電站項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流入凈額進(jìn)行測(cè)算,與賬面凈值相比可增值93,646.23萬(wàn)元。
(2)運(yùn)維管理業(yè)務(wù)
協(xié)鑫新能源依托33年的電力行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn),14年新能源多業(yè)態(tài)電站投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn),利用智能化運(yùn)營(yíng)科技,為客戶提供專業(yè)、智能的運(yùn)維服務(wù),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)價(jià)值最大化。
截至目前,協(xié)鑫新能源旗下運(yùn)營(yíng)科技公司已累計(jì)服務(wù)超過(guò)300個(gè)新能源項(xiàng)目,運(yùn)營(yíng)總裝機(jī)容量超10GW,覆蓋全國(guó)27個(gè)?。ㄊ?、自治區(qū))。預(yù)計(jì)到2030年我國(guó)光伏和風(fēng)電裝機(jī)規(guī)模將達(dá)18億千瓦,到2050年至2060年達(dá)到50億千瓦至60億千瓦。協(xié)鑫新能源將抓住雙碳目標(biāo)的契機(jī),大力拓展風(fēng)電、光伏、儲(chǔ)能、移動(dòng)能源等新能源場(chǎng)站的運(yùn)營(yíng)管理業(yè)務(wù),總體目標(biāo)為占據(jù)1%-2%的市場(chǎng)份額。經(jīng)公司對(duì)運(yùn)維管理項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流入凈額進(jìn)行測(cè)算該業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)將為協(xié)鑫新能源帶來(lái)增值173,711.66萬(wàn)元。
除光伏電站業(yè)務(wù)和電站運(yùn)維管理業(yè)務(wù)以外,協(xié)鑫新能源還將進(jìn)入清潔能源產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域,以雙主營(yíng)業(yè)為支撐,逐步形成以天然氣資源為基礎(chǔ)的“氣貿(mào)電”一體化戰(zhàn)略業(yè)務(wù)布局。2022年7月18日,協(xié)鑫新能源與保利協(xié)鑫天然氣集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“保利協(xié)鑫天然氣”)訂立諒解備忘錄,擬持有保利協(xié)鑫天然氣位于非洲埃塞俄比亞氣田的埃塞俄比亞-吉布提天然氣項(xiàng)目。該項(xiàng)目擁有位于非洲埃塞俄比亞歐加登盆地天然氣礦藏的勘探及開發(fā)權(quán),已探明的資源儲(chǔ)量達(dá)5萬(wàn)億立方米的天然氣及約40億噸原油,目前已具備規(guī)?;虡I(yè)開發(fā)條件。未來(lái)天然氣業(yè)務(wù)將形成協(xié)鑫新能源穩(wěn)定的利潤(rùn)和現(xiàn)金流來(lái)源。經(jīng)公司對(duì)天然氣項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流入凈額進(jìn)行測(cè)算該業(yè)務(wù)預(yù)計(jì)將為協(xié)鑫新能源帶來(lái)增值約480,332.74萬(wàn)元。
經(jīng)公司測(cè)算,協(xié)鑫新能源歸母凈資產(chǎn)公允價(jià)值約為1,068,158.20萬(wàn)元,按照8.16%持股比計(jì)算公司享有部分約為87,161.71萬(wàn)元,預(yù)計(jì)相關(guān)股權(quán)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值。
綜上,協(xié)鑫新能源目前的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定,結(jié)合天然氣業(yè)務(wù)未來(lái)對(duì)協(xié)鑫新能源將帶來(lái)的增值影響,經(jīng)過(guò)減值測(cè)試后,公司認(rèn)為對(duì)協(xié)鑫新能源相關(guān)股權(quán)預(yù)計(jì)可收回金額大于期末賬面價(jià)值,不存在減值,未計(jì)提減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
年審會(huì)計(jì)師回復(fù):
針對(duì)上述事項(xiàng),我們實(shí)施了以下主要核查程序:
1.了解和評(píng)價(jià)與資產(chǎn)減值相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性,測(cè)試關(guān)鍵控制運(yùn)行的有效性;
2.獲取并復(fù)核管理層對(duì)相關(guān)股權(quán)的可回收金額估計(jì)明細(xì),判斷管理層在做出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)采用的關(guān)鍵假設(shè)及關(guān)鍵參數(shù)的合理性;
3.測(cè)試管理層減值測(cè)試所依據(jù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù);
4.獲取公司就相關(guān)股權(quán)減值測(cè)試的書面聲明;
5.獲取協(xié)鑫新能源對(duì)其業(yè)務(wù)情況的書面說(shuō)明;
6.檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資是否已按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。
經(jīng)核查,會(huì)計(jì)師認(rèn)為:公司未對(duì)協(xié)鑫新能源相關(guān)股權(quán)計(jì)提減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。
10、報(bào)告期末,你公司應(yīng)付票據(jù)余額15.75億元,同比增長(zhǎng)180.04%。請(qǐng)你公司說(shuō)明應(yīng)付票據(jù)期末余額涉及事項(xiàng)是否均與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān),是否存在為控股股東及其關(guān)聯(lián)方開具承兌匯票的情況。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。
公司回復(fù):
報(bào)告期末,公司應(yīng)付票據(jù)余額15.75億元,明細(xì)如下所示:
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公司應(yīng)付票據(jù)期末余額涉及采購(gòu)原材料、設(shè)備、支付物流費(fèi)等,均與公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān);涉及的供應(yīng)商均為非關(guān)聯(lián)方,不存在為控股股東及其關(guān)聯(lián)方開具承兌匯票的情形。
請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
年審會(huì)計(jì)師回復(fù):
針對(duì)上述事項(xiàng),我們實(shí)施了以下主要核查程序:
1.了解和評(píng)價(jià)與應(yīng)付票據(jù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性,測(cè)試關(guān)鍵控制運(yùn)行的有效性;
2.獲取并檢查公司2022年應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬,并與賬面金額核對(duì)是否一致;
3.對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行函證,函證內(nèi)容包括匯票號(hào)碼、承兌人、票面金額、出票日、到期日等信息,函證由本所函證中心發(fā)出并收回,對(duì)函證保持控制;
4.檢查期末大額應(yīng)付票據(jù)的期后兌付情況;
5.抽取大額應(yīng)付票據(jù),檢查與應(yīng)付票據(jù)開具相關(guān)的合同、發(fā)票、存貨及設(shè)備入庫(kù)資料等支持性文件;
6.檢查公司對(duì)應(yīng)付票據(jù)事項(xiàng)是否已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)和披露。
經(jīng)核查,會(huì)計(jì)師認(rèn)為:公司應(yīng)付票據(jù)期末余額涉及事項(xiàng)均與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān),不存在為控股股東及其關(guān)聯(lián)方開具承兌匯票的情況。
11、截至目前,你公司控股股東及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司14.15億股股份,占公司總股本的24.20%,其中質(zhì)押股份數(shù)量為13.63億股,占其持有公司股份數(shù)量的96.33%。請(qǐng)相關(guān)股東說(shuō)明質(zhì)押用途,高比例質(zhì)押股份的原因及必要性,未來(lái)半年內(nèi)和一年內(nèi)分別到期的質(zhì)押股份累計(jì)數(shù)量、占其所持股份比例、占公司總股本比例、對(duì)應(yīng)融資余額,并說(shuō)明還款資金來(lái)源及資金償付能力,是否存在平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。
公司回復(fù):
一、相關(guān)股東股份質(zhì)押用途,高比例質(zhì)押股份的原因及必要性
公司控股股東協(xié)鑫集團(tuán)及一致行動(dòng)人營(yíng)口其印、協(xié)鑫建設(shè)股份質(zhì)押資金主要用于發(fā)展業(yè)務(wù)、日常經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)、及為協(xié)鑫集成融資增信等,且提供的股份質(zhì)押非單一、純粹場(chǎng)內(nèi)股票質(zhì)押融資行為,股份質(zhì)押主要作為其融資的額外增信措施之一,具有相對(duì)較高的安全邊際。
公司控股股東協(xié)鑫集團(tuán)是一家以風(fēng)光儲(chǔ)氫、源網(wǎng)荷儲(chǔ)一體化、新能源、清潔能源、移動(dòng)能源產(chǎn)業(yè)新生態(tài)、綠色低碳零碳科技等多極發(fā)展的創(chuàng)新型全球化綠色科技企業(yè)??毓晒蓶|產(chǎn)業(yè)布局廣泛,覆蓋硅材料、鋰材料、碳材料、集成電路核心材料等,擁有能源、資源、半導(dǎo)體等數(shù)十個(gè)大型重資產(chǎn)實(shí)體產(chǎn)業(yè)??毓晒蓶|產(chǎn)業(yè)眾多并需要大量的資金支持項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng),控股股東通過(guò)多種融資渠道為優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營(yíng)籌備資金以加快其項(xiàng)目建設(shè),有助于我國(guó)能源安全戰(zhàn)略布局及聚焦“卡脖子”領(lǐng)域核心技術(shù)攻堅(jiān),持續(xù)成為維護(hù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)安全的攻堅(jiān)力量。為支持協(xié)鑫集團(tuán)綠色能源事業(yè)的快速發(fā)展,一致行動(dòng)人營(yíng)口其印、協(xié)鑫建設(shè)為協(xié)鑫集團(tuán)融資及借款質(zhì)押其持有的大部分協(xié)鑫集成股票。另外,控股股東為支持協(xié)鑫集成業(yè)務(wù)的發(fā)展,為協(xié)鑫集成開展融資業(yè)務(wù)質(zhì)押其5,000萬(wàn)股股票以提供增信。
綜上,公司控股股東及一致行動(dòng)人營(yíng)口其印、協(xié)鑫建設(shè)質(zhì)押股份用于發(fā)展業(yè)務(wù)、日常經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)、及支持協(xié)鑫集成開展融資業(yè)務(wù)等,具有必要性。
二、未來(lái)半年內(nèi)和一年內(nèi)分別到期的質(zhì)押股份累計(jì)數(shù)量、占其所持股份比例、占公司總股本比例、對(duì)應(yīng)融資余額,說(shuō)明還款資金來(lái)源及資金償付能力,是否存在平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。
1、未來(lái)半年內(nèi)和一年內(nèi)分別到期的質(zhì)押股份情況如下表所示
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注:履約保障比例=質(zhì)押物市值/融資金額,協(xié)鑫集成股價(jià)按截至2023年5月30日的收盤價(jià)2.94元/股計(jì)算,協(xié)鑫能科股價(jià)按截至2023年5月30日收盤價(jià)12.37元/股計(jì)算。質(zhì)押物市值=41,303萬(wàn)股協(xié)鑫集成股票市值+5,000萬(wàn)股協(xié)鑫能科股票市值+7.86億元不動(dòng)產(chǎn);融資金額按照借款合同總額12億元計(jì)算。
2、協(xié)鑫集團(tuán)及營(yíng)口其印還款資金來(lái)源及資金償付能力
協(xié)鑫集團(tuán)及營(yíng)口其印還款資金主要來(lái)源為自身經(jīng)營(yíng)或投資收益。
(1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況
公司控股股東協(xié)鑫集團(tuán)是一家以風(fēng)光儲(chǔ)氫、源網(wǎng)荷儲(chǔ)一體化,新能源、清潔能源、移動(dòng)能源產(chǎn)業(yè)新生態(tài),硅材料、鋰材料、碳材料、集成電路核心材料等關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展,以領(lǐng)先的綠色低碳零碳科技主導(dǎo)創(chuàng)新發(fā)展的全球化創(chuàng)新型領(lǐng)先企業(yè)。截至目前,協(xié)鑫集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方擁有的資產(chǎn)規(guī)模近2,000億元,旗下?lián)碛袇f(xié)鑫科技(03800.HK)、協(xié)鑫集成(002506.SZ)、協(xié)鑫新能源(00451.HK)、協(xié)鑫能科(002015.SZ)等多家A股、H股上市公司,其中協(xié)鑫科技(3800.HK)2022年度實(shí)現(xiàn)歸屬母公司股東凈利潤(rùn)160.30億元,留存收益250.97億元,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~78.69億元;協(xié)鑫能科(002015.SZ)實(shí)現(xiàn)歸屬母公司股東凈利潤(rùn)6.79億元,未分配利潤(rùn)10.91億元,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~9.29億元。此外,協(xié)鑫集團(tuán)還擁有能源、資源、半導(dǎo)體等實(shí)體產(chǎn)業(yè),分布于上海、蘇州等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市核心位置的物業(yè)資產(chǎn),總體來(lái)說(shuō),協(xié)鑫集團(tuán)實(shí)力雄厚,經(jīng)營(yíng)良好。
(2)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和債務(wù)水平
根據(jù)協(xié)鑫集團(tuán)及營(yíng)口其印2022年末未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要償債能力指標(biāo)如下:
單位:億元
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根據(jù)2022年末未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和償債能力數(shù)據(jù),協(xié)鑫集團(tuán)及營(yíng)口其印具有還本付息能力,能夠保持日常經(jīng)營(yíng)和正常的債務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn),另外相關(guān)股東也預(yù)留了部分流動(dòng)性資產(chǎn)作為潛在的風(fēng)險(xiǎn)保障措施,如出現(xiàn)公司股價(jià)大幅下跌的情形,可通過(guò)追加保證金、追加股票質(zhì)押、提供其他財(cái)產(chǎn)擔(dān)保等方式控制強(qiáng)制平倉(cāng)、質(zhì)押股票處置等風(fēng)險(xiǎn)。
此外,協(xié)鑫集團(tuán)及營(yíng)口其印與主要合作銀行等金融機(jī)構(gòu)建立了長(zhǎng)期穩(wěn)定的戰(zhàn)略合作關(guān)系,具有較好的信用記錄、資產(chǎn)質(zhì)量保障及穩(wěn)定的融資渠道和融資能力,后續(xù)其將繼續(xù)做好與金融機(jī)構(gòu)等的戰(zhàn)略合作,拓寬各類融資渠道,全面提升融資能力,切實(shí)維護(hù)公司控制權(quán)的穩(wěn)定。
綜上,由于協(xié)鑫集團(tuán)及營(yíng)口其印基于其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)具有穩(wěn)定的還款能力,另外股東股票質(zhì)押主要作為其融資的額外增信措施之一,履約保障比例較高,具有相對(duì)較高的安全邊際,因此平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)極小。
特此公告。
協(xié)鑫集成科技股份有限公司董事會(huì)
二〇二三年六月五日
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