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證券代碼：600982 證券簡稱：寧波能源 公告號：2023-053

債券代碼：185462 簡稱：GC永能01

寧波能源集團有限公司關于上海證券交易所2022年年度報告信息披露監(jiān)管的回復公告

公司董事會和全體董事保證公告內容不存在虛假記錄、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實性、準確性和完整性承擔個人和連帶責任。

寧波能源集團有限公司(以下簡稱“公司”)近日收到上海證券交易所《關于寧波能源集團有限公司2022年年度報告信息披露監(jiān)管工作函》(上證公函[2023]0585號)(以下簡稱“監(jiān)管工作函”)后，公司高度重視。

問題1. 關于大宗商品業(yè)務

年報及相關公告顯示，2022年，公司大宗商品業(yè)務營業(yè)收入65.73億元，同比增長40.3%，占總收入的70.7%，近三年毛利率分別為-0.37%、2.02%、0.75%波動較大。大宗商品業(yè)務涉及煤炭、精對苯二甲酸、瀝青、天然橡膠、石油等品種。近年來，主要品類的貿(mào)易規(guī)模發(fā)生了很大變化。此外，還有一些倉單業(yè)務。請補充披露：（1）近三年主要交易品種的營業(yè)收入和比例、營業(yè)成本和毛利率，結合各類購銷價格變化和市場情況，說明毛利率變化的原因及是否與市場情況一致；（2）結合貿(mào)易業(yè)務公司團隊成員、專業(yè)經(jīng)驗、交易策略等，說明年度貿(mào)易品類規(guī)模變化的原因，以及應對各類交易價格波動風險的措施；（3）區(qū)分倉單業(yè)務、公司運輸倉儲業(yè)務、委托第三方運輸倉儲業(yè)務，披露各類業(yè)務收入規(guī)模、具體交易模式、貨物流通、收入確認時間節(jié)點和確認依據(jù)，結合公司在各環(huán)節(jié)的角色和參與程度、存貨風險、定價權等，說明公司是主要負責人還是代理人，總額法或凈額法是否符合會計準則；（4）2022年供應商與客戶名稱、關聯(lián)關系、成立時間、注冊資本、保險人數(shù)、交易金額、期末應收預付款余額、收款風險；（5）近三年客戶與供應商是否重疊或關聯(lián)，請列出對方的名稱、基本情況、交易時間、交易類別、交易金額，并結合交易過程中的風險和責任，說明相關交易是否具有商業(yè)實質，是否存在融資貿(mào)易；（6）核實客戶是否向供應商提取庫存或供應商將庫存交付給客戶，如果有，進一步說明相關業(yè)務會計處理的情況和依據(jù)。請年審會計師發(fā)表意見。

公司回復：

1、近三年主要交易品種的營業(yè)收入和比例、營業(yè)成本和毛利率，結合各類購銷價格變化和市場情況，說明毛利率變化的原因及是否與市場情況一致；

1、近三年公司主要交易品種的營業(yè)收入及比例、營業(yè)成本、毛利率如下：

（1）煤炭

單位：萬元

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(2)精對苯二甲酸

單位：萬元

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（3）瀝青

單位：萬元

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（4）橡膠

單位：萬元

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（5）油品

單位：萬元

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（6）白銀

單位：萬元

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公司從事煤炭貿(mào)易的商業(yè)模式為一般商品貿(mào)易模式，主要分為定向銷售和集中分銷，其中：定向銷售是指煤炭直接從發(fā)貨地運到終端客戶碼頭或北港平倉、現(xiàn)場交付等；集中分銷是指煤炭從發(fā)貨地運到鎮(zhèn)海碼頭，公司將根據(jù)客戶需要從碼頭提貨或從租賃煤場運至終端客戶指定地點；精對苯二甲酸、瀝青、天然橡膠、石油、銀貿(mào)易的商業(yè)模式包括大宗商品現(xiàn)貨和倉單貿(mào)易、大宗商品套期保值業(yè)務。

2、結合各類購銷價格變化、市場情況等，說明毛利率變化的原因及是否與市場情況一致。

(1)大宗商品貿(mào)易一一煤炭

2022年、2021年和2020年煤炭毛利率分別為3.69%、2.93%、2.22%，單位價格和單位成本變化對毛利率的影響如下：

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注1：單位價格變化對毛利率的影響=(本期平均單價-上期平均成本)/本期平均單價-上期毛利率。

注2：單位成本變化對毛利率的影響=本期毛利率-(本期平均單價-上期平均成本)/本期平均單價。

從上表可以看出，2022年煤炭貿(mào)易毛利率較2021年上升0.76%，2022年煤炭貿(mào)易平均價格和平均成本較2021年上升20%以上，2021年煤炭貿(mào)易毛利率較2020年上升0.71%，2021年煤炭貿(mào)易平均價格和平均成本較2020年上升50%以上。毛利率波動主要受煤炭市場影響，平均價格上漲幅度高于平均成本上漲幅度。

自2021年第四季度以來，受國際形勢等因素影響，國際能源供需關系不匹配，國際煤炭價格大幅上漲；國內煤炭貿(mào)易受環(huán)境保護、運輸?shù)榷喾N因素的影響，導致煤炭供應緊張，國內煤炭價格大幅上漲。結合內外因素，2021年第四季度和2022年煤炭價格大幅上漲。近三年來，北港煤炭交易價格波動如下：

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注:2022年2月22日至2022年12月31日，指數(shù)停發(fā)期間，各指數(shù)發(fā)布的價格限制在國家規(guī)定的價值內，因此沒有明顯波動，偏離實際交易價格。

可以看出，2021年和2022年煤炭價格總體呈上漲趨勢，年底價格較年初波動20%以上。結合公司近三年煤炭業(yè)務平均銷售價格、采購單價和成本單價趨勢圖，可以看出，當煤炭采購價格上漲時，煤炭銷售價格也在同步上漲。煤炭銷售和采購價格波動與北方港口成交價格波動基本一致。煤炭銷售價格與成本價格差別不大，煤炭毛利相對穩(wěn)定。

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從上表可以看出，2020年和2021年前三季度，銷售價格與采購成本價相差不大，毛利較低。2021年第四季度和2022年，煤炭毛利上升主要是因為公司在采購端發(fā)揮集采優(yōu)勢，及時把握市場情況，購買具有價格優(yōu)勢的進口煤炭；自2021年第四季度以來，由于國內煤炭供需緊張，公司在交易中有更多的議價權。

(2)大宗商品貿(mào)易一一其他

公司在開展精對苯二甲酸、瀝青、天然橡膠、石油、銀大宗商品貿(mào)易業(yè)務時，或使用相應的期貨品種進行套期保值，或使用交易所標準合約進行倉單貿(mào)易。因此，現(xiàn)貨方毛利率的變化不能準確反映該品種的貿(mào)易利潤?，F(xiàn)貨方毛利率的變化應與標準合約的套期保值或倉單貿(mào)易的公允價值變化（即下表中的“綜合影響”）進行總結。

①精對苯二甲酸（PTA）：

單位：萬元

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2020年和2021年精對苯二甲酸的價差趨勢與預期基本一致，相對穩(wěn)定。結合期貨，整體收益較低。2022年上半年，受國際形勢影響，精對苯二甲酸現(xiàn)貨市場漲幅低于期貨市場，導致當年套期保值業(yè)務虧損。2020年至2022年精對苯二甲酸期貨收盤價與現(xiàn)貨市場銷售價格進行比較，如下圖所示:

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②瀝青：

單位：萬元

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在過去的三年里，瀝青的綜合影響是利潤，變化很小。2020年和2022年市場風險對沖后，現(xiàn)貨市場出現(xiàn)虧損，期貨市場盈利，綜合影響為利潤。2021年，瀝青市場大幅上漲。公司抓住市場，現(xiàn)貨市場利潤良好，毛利率顯著提高。期貨市場套期保值后，期貨市場雖然虧損，但綜合影響仍為盈利。

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③橡膠：

單位：萬元

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2020年，由于市場走勢與預期不一致，橡膠套期保值業(yè)務虧損。2021年，橡膠期貨和現(xiàn)貨價格波動較大，但整體期貨價格波動超過現(xiàn)貨價格波動，綜合影響整體利潤。2022年，橡膠和橡膠合成品的整體價格呈下降趨勢，橡膠產(chǎn)品在現(xiàn)貨市場的銷售出現(xiàn)虧損。由于期貨市場橡膠價格也呈下降趨勢，綜合影響是利潤。

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④油品：

單位：萬元

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由于2020年4月期貨原油倉儲費標準從0.2元/桶/天調整到0.4元/桶/天，直接增加了公司原油期貨跨期交付套利業(yè)務的成本，導致當年虧損(詳見2020-023年公告)；2021年成品油主要進行現(xiàn)貨貿(mào)易；2022年上半年，公司在市場低點購買成品油，并通過期貨合約套期保值，有效對沖現(xiàn)貨貿(mào)易市場價格大幅變化的風險，綜合影響盈利。

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⑤白銀：

單位：萬元

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2020年初，大宗商品價格暴跌。后來，由于供應有限，大宗商品價格大幅上漲，加上嚴峻的宏觀經(jīng)濟形勢。白銀作為一種具有商品和金融屬性的品種，年價格漲幅超過100%。大幅波動的市場提高了流通環(huán)節(jié)的利潤率，公司獲得了良好的回報；2021年和2022年白銀品種小幅虧損的主要原因是白銀品種長期上漲的結構不斷吸引交易者加入，2021年至2022年第三季度，白銀品種價格基本處于單邊趨勢，2022年第四季度公司暫停該品種業(yè)務。

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二、二。結合貿(mào)易業(yè)務公司團隊成員、專業(yè)經(jīng)驗、交易策略等，說明年度貿(mào)易類別規(guī)模變化的原因，以及應對各類交易價格波動風險的措施；

1、貿(mào)易類規(guī)模每年變化的原因

公司貿(mào)易業(yè)務團隊由30名業(yè)務人員、5名風險控制人員和8名財務人員組成，從事大宗商品貿(mào)易十多年，經(jīng)驗豐富。各品種規(guī)模變化的具體原因如下：

（1）煤炭

公司煤炭規(guī)模從2020年97、455.36萬元上升到2022年194、901.08萬元，主要是由于公司銷售能力的上升。

(2)精對苯二甲酸

2021年，公司對苯二甲酸貿(mào)易業(yè)務規(guī)模的擴大主要是因為團隊增加了相關品種的專業(yè)業(yè)務人員，提高了團隊的業(yè)務能力和風險控制能力。2022年，業(yè)務規(guī)模的縮小主要受國際形勢的影響。為了控制貿(mào)易風險，公司優(yōu)化了貿(mào)易業(yè)務結構。

（3）瀝青

2020-2022年，瀝青貿(mào)易業(yè)務規(guī)模逐年增加，主要是團隊增加了相關品種的專業(yè)業(yè)務人員，提高了團隊的業(yè)務能力和風險控制能力；同時，公司的業(yè)務區(qū)域從山東擴展到華東，并逐漸輻射到華南、西南等地區(qū)。

（4）橡膠

2020年至2022年，公司橡膠貿(mào)易業(yè)務規(guī)模逐年增加，主要是團隊業(yè)務骨干具有多年的現(xiàn)貨經(jīng)驗，業(yè)務發(fā)展能力不斷提高。

（5）油品

2020年4月期貨原油倉儲費標準從0.2元/桶/天調整到0.4元/桶/天，導致當年虧損。為了控制風險，公司在2021年和2022年縮小了石油貿(mào)易業(yè)務規(guī)模。

（6）白銀

近年來，隨著新能源的發(fā)展，光伏銀漿已成為銀最大的下游應用領域，國際宏觀經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定，具有金融和商品屬性的銀交易增加，銀交易規(guī)模呈上升趨勢。

2、應對價格波動的措施

煤炭業(yè)務風險控制措施：公司制定了煤炭價格波動風險防治計劃，并成立了風險防治應急計劃小組。當煤炭價格波動劇烈時，應采取整體措施。根據(jù)電廠的生產(chǎn)需求、市場價格和庫存，靈活制定煤炭采購策略。

其他品種的業(yè)務風險響應措施：一是建立完善的風險控制體系和風險處置流程，明確規(guī)定貿(mào)易范圍、方法、流程、方案、風險控制、合同管理，詳細論證貿(mào)易過程中可能出現(xiàn)的風險，制定相應的處置措施，在實際操作中嚴格執(zhí)行；二是通過期貨與現(xiàn)貨相結合，合理應用套期保值工具，降低市場價格波動引起的價格風險，最終避免和降低價格風險；第三，通過分析價格波動的影響因素，研究價格波動趨勢，采取銷售長期貨物的策略，更合理地安排業(yè)務發(fā)展，減少價格波動造成的損失。

三、區(qū)分倉單業(yè)務，公司自行運輸倉儲業(yè)務依托第三方運輸倉儲業(yè)務類型，披露各類業(yè)務收入規(guī)模、具體交易模式、貨物流通、收入確認時間節(jié)點和確認依據(jù)，結合公司在各環(huán)節(jié)的角色和參與程度、存貨風險、定價權等，表明公司屬于主要負責人或代理人，采用總法或凈法會計是否符合會計準則；

除部分煤炭貿(mào)易業(yè)務自行運輸倉儲外，公司還委托第三方運輸倉儲。

(一)大宗商品貿(mào)易業(yè)務一一煤炭

單位：萬元

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公司煤炭貿(mào)易主要通過銷售和采購進行，但沒有客戶指定的供應商。銷售模式分為定向銷售和采購和分銷。貨物流通、收入確認時間節(jié)點和確認依據(jù)如下：

(1)定向銷售

公司根據(jù)客戶需求制定采購計劃。采用定向采購方式，確定采購價格，簽訂采購合同。供應商煤炭到達運輸港口后，供應商委托運輸港口公司與公司委托的船舶公司完成貨物交接，完成“港口貨物交接清單”。同時，供應商委托第三方進行煤炭質量測試，并提供測試報告。運輸公司受公司委托，從發(fā)貨港將煤炭裝運到合同規(guī)定的交貨地點，公司負責購買貨物運輸保險。貨物到達港口后，船運公司應根據(jù)到達港口計劃的安排卸貨，并與到達港口公司辦理貨權交接。到達港口公司應通過水尺質量證書或港區(qū)磅表確認到達港口的最終數(shù)量，從而完成運輸活動。

收入確認點：根據(jù)銷售合同約定的交貨地點，在指定的交貨地點完成煤炭交付，取得水尺訂單確定交易數(shù)量，公司已將產(chǎn)品控制權轉讓給買方。因此，公司取得水尺訂單后，作為煤炭貿(mào)易收入確認點。

(2)集采分銷

收集和分銷業(yè)務流程與定向銷售基本相同。不同之處在于，煤炭到達港口后，公司委托運輸公司按照港口調度計劃將其運送到客戶的工廠或公司租賃的煤場。貨物到達后，客戶將確認最終銷售結算金額，最終結算金額將由第三方檢測機構出具的檢測報告確認。

收入確認點：根據(jù)銷售合同約定的交貨方式和交貨地點，將煤炭運輸至客戶并由客戶簽字后，公司已將產(chǎn)品控制權轉讓給買方。因此，公司作為煤炭貿(mào)易收入確認的時間點。

根據(jù)公司相關購銷合同判斷，①銷售合同和采購合同獨立簽訂，銷售合同主要采用兩種定價方式，其中：1）煤炭北方平倉市場價格加合理利潤；2）年度框架合同主要根據(jù)煤炭公開市場報價確定。在銷售采購模式下，采購合同滯后，采購價格主要基于北方煤炭市場的平倉價格；②根據(jù)采購合同和銷售合同，公司負責從運輸港提貨，組織貨物運輸。公司自行購買運輸保險，主要負責運輸造成的產(chǎn)品損壞和缺失，即公司在交易過程中承擔庫存損壞、損失等風險；③貨物到達后（定向銷售）或配送到電廠倉庫（到達后），公司應承擔客戶驗收過程中煤炭質量的連帶責任；公司為主要負責人，符合《企業(yè)會計準則》第一 14 《收入》第三十四條有關規(guī)定。

(二)大宗商品貿(mào)易業(yè)務一一其他

單位：萬元

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公司上述品種的大宗商品貿(mào)易主要分為現(xiàn)貨貿(mào)易和倉單業(yè)務，其中現(xiàn)貨貿(mào)易分為集中分銷和零零零銷售；倉單業(yè)務是通過交易所銷售現(xiàn)貨注冊的標準倉單。貨物流通、收入確認時間節(jié)點和確認依據(jù)、倉儲、貨物周轉天數(shù)如下：

①現(xiàn)貨業(yè)務

公司采購貨物時，只與白名單供應商開展采購業(yè)務，其中央企、中國500強、上市公司等信用良好的供應商可以在一定數(shù)額內采用先付款后付款的采購方式，其他白名單供應商采用先付款后付款的采購方式。根據(jù)采購合同取得提貨單、貨物轉讓單、增值稅專用發(fā)票等收貨確認文件，確認貨物權利后作為采購確認點；采購貨物存放在第三方倉庫；銷售貨物時，公司向第三方倉庫發(fā)出發(fā)貨指令，客戶向第三方倉庫提貨，或委托物流公司將貨物運輸?shù)娇蛻糁付ǖ攸c，簽署提貨單、貨物轉讓單等收貨確認文件，完成貨物轉讓。公司已收取款項或取得收取款項的憑證，可以合理確認相關款項可以收回。收入和結轉成本應根據(jù)交易雙方和倉庫確認的貨物轉讓單作為收入確認的時間點進行確認。從采購確認點到收入確認點是公司對貨物的控制時間。

公司與倉儲公司簽訂倉儲和轉讓合同，或與大型國有倉庫簽訂年度倉儲協(xié)議。第三方倉庫均為租賃，租賃費按合同約定支付。公司定期與倉庫存放貨物數(shù)量紙質蓋章確認，并不定期對庫存進行現(xiàn)場抽查和庫存。

②倉單業(yè)務

瀝青、橡膠、原油、精對苯二甲酸、白銀在上海期貨交易所、國際能源交易中心、鄭州商品交易所等國家交易所開展的倉單業(yè)務，均按交易所交付規(guī)則交付。

買方通過交易所標準倉單管理系統(tǒng)或交易所指定的交易系統(tǒng)，按照交易所規(guī)定向指定賬戶交付貨款，并提交實物交付申請。經(jīng)賣方授權確認后，交易所將標準倉單分配給買方，賣方按交易所規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，完成貨物或貨物權利的轉讓。貨物流通是以倉單轉現(xiàn)貨的形式出售的，貨權流通是以倉單交付的形式出售的。瀝青、橡膠、原油、精對苯二甲酸的貿(mào)易存在貨物流通和貨物權利流通，白銀貿(mào)易是貨物權利流通。公司根據(jù)交易所和倉庫確認的倉單持有憑證和增值稅專用發(fā)票作為采購確認點。公司已收取或取得收取款項的憑證，可以合理確認相關款項可以收回，收入可以根據(jù)交易所出具的交付單作為收入確認點確認，成本可以同時結轉。從采購確認點到收入確認點是公司對貨物的控制時間。

公司第三方倉庫均為交易所指定的交付倉庫，均為租賃，租賃費按交易所相關品種倉儲費標準執(zhí)行。公司除遵守交易所倉單、交付倉庫等相關管理規(guī)定外，還通過不定期檢查倉庫貨物，加強倉單的管理和控制。

瀝青平均貨物周轉天數(shù)約為兩個月，成品油、橡膠、精對苯二甲酸平均貨物周轉天數(shù)約為一個月，白銀平均貨物周轉天數(shù)約為一周。

公司采用總額法確認大宗商品的收入，因為公司可以在轉讓給客戶之前控制該商品。即公司從第三方獲得商品或其他資產(chǎn)控制權后，轉讓給客戶，符合標準規(guī)定的控制情況。公司大宗商品業(yè)務的主要業(yè)務模式與企業(yè)會計準則的比較分析如下：

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綜上所述，公司大宗商品業(yè)務所采用總額法，符合《企業(yè)會計準則第14號一一收入》的有關規(guī)定。

4、2022年大宗商品業(yè)務前十大供應商與客戶名稱、與公司的關系、成立時間、注冊資本、被保險人數(shù)、交易金額、期末應收預付款余額，以及是否存在收款風險；

2022年大宗商品業(yè)務十大客戶如下：

單位：萬元

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十大客戶信用狀況良好，期末應收賬款與合同約定的結算方式相匹配。截至2022年 年 12 月 31 日應收賬款余額無收款風險。上述關聯(lián)方涉及的關聯(lián)交易定價遵循協(xié)議和市場價格，上述關聯(lián)交易已完成相應的審批程序。

2022年大宗商品業(yè)務前十大供應商如下：

單位：萬元

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十大供應商信用狀況良好，期末預付款與合同約定的結算方式相匹配。截止日期 2022 年 12 月31日預付款余額無爭議或潛在爭議。

5、近三年是否存在客戶與供應商重疊或關聯(lián)的情況。如有，請列出對方的名稱、基本情況、交易時間、交易類別和交易金額，并結合雙方在交易過程中承擔的風險和責任，說明相關交易是否具有商業(yè)實質和融資貿(mào)易；

2022年客戶與供應商重疊或關聯(lián)如下(單位:萬元)：

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2021年客戶與供應商重疊或關聯(lián)如下(單位:萬元)：

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2020年客戶與供應商重疊或關聯(lián)如下(單位:萬元)：

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(下轉8版)